壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理分錄怎么做

2020-05-21 初級會計職稱 603人瀏覽

老師回答

計提壞賬準(zhǔn)備：借：資產(chǎn)減值損失——計提的壞賬準(zhǔn)備，貸：壞賬準(zhǔn)備。發(fā)生壞賬：借：壞賬準(zhǔn)備，貸：應(yīng)收賬款---xx單位。壞賬計提多了沖回：借：壞賬準(zhǔn)備，貸：資產(chǎn)減值損失——計提的壞賬準(zhǔn)備。已轉(zhuǎn)銷的壞賬又回收。借：應(yīng)收賬款---xx單位，貸：壞賬準(zhǔn)備。借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款---xx單位。

會計處理：

一、本科目核算企業(yè)應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備。

二、本科目可按應(yīng)收款項的類別進行明細(xì)核算。

三、計提壞賬準(zhǔn)備的主要環(huán)節(jié)。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)收款項發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記"信用減值損失"科目，貸記本科目。本期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額計提;應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備小于其賬面余額的差額做相反的分錄。

(二)對于確實無法收回的應(yīng)收款項，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬，轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項，借記本科目，貸記"應(yīng)收票據(jù)"、"應(yīng)收賬款"、"預(yù)付賬款"、"應(yīng)收分保賬款"、"其他應(yīng)收款"、"長期應(yīng)收款"等科目。

(三)已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的，應(yīng)按實際收回的金額，借記"應(yīng)收票據(jù)"、"應(yīng)收賬款"、"預(yù)付賬款"、"應(yīng)收分保賬款"、"其他應(yīng)收款"、"長期應(yīng)收款"等科目，貸記本科目;同時，借記"存款"科目，貸記"應(yīng)收票據(jù)"、"應(yīng)收賬款"、"預(yù)付賬款"、"應(yīng)收分保賬款"、"其他應(yīng)收款"、"長期應(yīng)收款"等科目。

對于已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的，也可以按照實際收回的金額，借記"銀行存款"科目，貸記本科目。

四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備

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