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保理業(yè)務(wù)流程是什么

2020-05-09 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 553人瀏覽
老師回答
國(guó)際保理業(yè)務(wù)流程本身并不復(fù)雜,下面以國(guó)際保理中最常用的雙保理為例,對(duì)國(guó)際保理的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行介紹。
出口商為中國(guó)某壓力鍋生產(chǎn)商A公司,進(jìn)口商為法國(guó)某大型超市B公司。
1、A公司經(jīng)與B公司協(xié)商,欲采用賒銷(xiāo)(OA,90天)方式進(jìn)行貿(mào)易。
2、A公司與國(guó)內(nèi)某銀行(為FCI成員)聯(lián)系,向其提出辦理國(guó)際保理業(yè)務(wù)的申請(qǐng),向該銀行提供與此筆賒銷(xiāo)交易相關(guān)的背景資料(貿(mào)易合同)。該銀行經(jīng)審查同意后,雙方簽訂出口保理合同,出口商將其應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給該銀行,該銀行作為出口保理商負(fù)責(zé)保理業(yè)務(wù)的運(yùn)作。
3、國(guó)內(nèi)某銀行選擇法國(guó)一家銀行(同樣為FCI成員,雙方通常簽訂過(guò)代理保理協(xié)議),作為進(jìn)口保理商,應(yīng)收賬款被再次轉(zhuǎn)讓給該法國(guó)銀行。與此同時(shí),法國(guó)的銀行對(duì)B公司的資信狀況進(jìn)行調(diào)查,并根據(jù)其資信狀況核定一定的信用額度。B公司在該信用額度范圍內(nèi),以賒銷(xiāo)為付款條件下達(dá)訂單。
4、A公司貨物出口后,將正本發(fā)票、提單、原產(chǎn)地證書(shū)、質(zhì)檢證書(shū)等全套單據(jù)寄給B公司,并根據(jù)國(guó)內(nèi)某銀行的要求,將相關(guān)單據(jù)副本交給國(guó)內(nèi)某銀行。國(guó)內(nèi)某銀行可根據(jù)A公司的要求,按照外銷(xiāo)發(fā)票票面金額的80%—95%,向A公司提供融資款項(xiàng)
5、國(guó)內(nèi)某銀行通過(guò)FCI的電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng),將相關(guān)單據(jù)通知法國(guó)某銀行。法國(guó)某銀行在發(fā)票載明的付款到期日前向B公司催收貨款交付國(guó)內(nèi)某銀行,國(guó)內(nèi)某銀行向A公司付清尾款。
6、如果發(fā)票載明的付款到期日滿90天,B公司仍未支付貨款,法國(guó)某銀行將按照發(fā)票票面金額的100%付款(這就是我們前面提到的保理業(yè)務(wù)最重要的功能之一,即保理商為出口商提供100%的信用擔(dān)保)。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師,《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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