怎么寫商業(yè)計劃書財務(wù)分析

2020-04-23 初級會計職稱 574人瀏覽

老師回答

商業(yè)計劃書財務(wù)分析的編寫要注意合理性，不可盲目預(yù)估、緊密結(jié)合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，財務(wù)分析的五個部分每個部分的編寫都有一定的目的性。收入預(yù)測報表要對業(yè)務(wù)收入來源及規(guī)模進行預(yù)估；成本預(yù)測表說明企業(yè)開支的大體去向；利潤預(yù)測表對企業(yè)的效益進行預(yù)測；現(xiàn)金流量表是為了體現(xiàn)投資回收周期；財務(wù)指標指企業(yè)總結(jié)和評價財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的相對指標。
一、編寫原則

1、注意合理性，不可盲目預(yù)估

商業(yè)計劃書中的財務(wù)分析的重點在于預(yù)估未來，揭露問題，查找原因，提出建議。因此，分析內(nèi)容應(yīng)當(dāng)突出可能出現(xiàn)的財務(wù)情況，抓住問題的本質(zhì)，找出影響指標變動的主要因素，重點剖析變化較大指標的主、客觀原因。這樣才能客觀合理地評價分析企業(yè)的財務(wù)情況，預(yù)測企業(yè)發(fā)展走勢，針對性的提出整改建議和措施。但是不可盲目預(yù)估，這樣寫出的財務(wù)分析要么不痛不癢；要么是羅列現(xiàn)象的流水帳，對于完善企業(yè)管理沒有絲毫價值。

2、緊密結(jié)合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃

財務(wù)分析最后要結(jié)合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃回歸到對業(yè)務(wù)的分析上，有效的財務(wù)分析應(yīng)該可以用財務(wù)數(shù)據(jù)及財務(wù)專門的分析方法來印證業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況，但是要切忌用一個財務(wù)指標去評價另一個財務(wù)指標，流于表面，對企業(yè)運營沒有實質(zhì)幫助。因此，財務(wù)分析一定要將分析落到業(yè)務(wù)上。在編寫財務(wù)預(yù)測的時候，其實也是企業(yè)管理者對于自己的業(yè)務(wù)進行地更深入的思考。從數(shù)字的角度來思考業(yè)務(wù)未來的發(fā)展情況，從中推演出企業(yè)和商業(yè)的價值所在，它是否能夠產(chǎn)生價值？價值的大小、多少？在什么時間點，去產(chǎn)生這個價值？等等。

二、怎么寫商業(yè)計劃書中的財務(wù)分析

商業(yè)計劃書中的財務(wù)分析主要包含以下五部分：

1、收入預(yù)測表：
例如：本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元，與去年同期相比增長xx%。這部分是為了對業(yè)務(wù)收入來源及規(guī)模進行預(yù)估，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強，公司業(yè)務(wù)規(guī)模得到很快地擴大。

2、成本預(yù)測表（企業(yè)開支去向大體的）：
這部分是為例說明企業(yè)開支的大體去向，例如：本期公司成本費用共計xx萬元。其中，主營業(yè)務(wù)成本xx萬元，占成本費用總額xx%；營業(yè)費用xx萬元，占成本費用總額xx%；管理費用xx萬元，占成本費用總額xx%等等。

3、利潤預(yù)測表：
簡而言之，就是對企業(yè)的效益進行預(yù)測。如：本期利潤總額比上年同期增加xx萬元，總額增長率為xx%。其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元；營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元；財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元等等。

4、現(xiàn)金流量表：
現(xiàn)金流量表則是為了體現(xiàn)投資回收周期，主要包含：現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析、流動性分析（反映償債能力）、獲取現(xiàn)金能力分析、財務(wù)彈性分析、收益質(zhì)量分析。

5、財務(wù)指標：
財務(wù)指標是指企業(yè)總結(jié)和評價財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的相對指標，中國《企業(yè)財務(wù)通則》中為企業(yè)規(guī)定的三種財務(wù)指標為：償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標。傳統(tǒng)的業(yè)績評價大多使用財務(wù)指標，用財務(wù)指標來評價業(yè)績簡單明了。

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