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銀行承兌匯票有什么風(fēng)險

2020-04-07 初級會計職稱 817人瀏覽
老師回答
銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的主要風(fēng)險:
1、企業(yè)在辦理承兌匯票業(yè)務(wù)中存在欺詐行為
一是偽造變造銀行承兌匯票,一方面,利用高科技手段徹底偽造或利用銀行承兌匯票具有付款期限長、金額大和反復(fù)多次轉(zhuǎn)讓等特點,先簽發(fā)真匯票,再根據(jù)真匯票偽造內(nèi)容完全相同的假匯票;另一方面,用在數(shù)額較小的真匯票上改動金額的辦法變造。
二是票據(jù)調(diào)包,以“做生意”的幌子,用事先偽造好的假票據(jù)替換掉真票據(jù)。
三是偽造商品交易合同、增值稅發(fā)票復(fù)印件,或關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂沒有真實貿(mào)易背景的商品交易合同,騙取銀行承兌匯票,進(jìn)行貼現(xiàn),套取銀行資金。
2、銀行承兌匯票作為融資工具,其操作風(fēng)險越來越突出
由于銀行間競爭日益激烈,各行為爭攬業(yè)務(wù)而滿足單個大型企業(yè)的資金需求,使某些企業(yè)過量辦理承兌匯票,造成票據(jù)集中到期,導(dǎo)致銀行墊付資金。
3、商業(yè)銀行對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理存在薄弱環(huán)節(jié),加大了銀行承兌匯票的經(jīng)營風(fēng)險。
4、關(guān)聯(lián)企業(yè)利用銀行承兌匯票貼現(xiàn),套取銀行資金。
現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn),關(guān)聯(lián)企業(yè)之間以虛擬交易合同和增值稅發(fā)票申請簽發(fā)和貼現(xiàn)銀行承兌匯票較普遍,涉嫌套取銀行資金,有的已形成風(fēng)險。
一是出票人簽發(fā)銀行承兌匯票當(dāng)日或近幾日,關(guān)聯(lián)企業(yè)作為持票人向銀行申請承兌匯票,貼現(xiàn)后,將資金轉(zhuǎn)回出票人;
二是企業(yè)集團(tuán)向下屬企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票,下屬企業(yè)將銀行承兌匯票貼現(xiàn)后,將資金轉(zhuǎn)回企業(yè)集團(tuán);
三是同一法人代表的企業(yè)之間簽發(fā)銀行承兌匯票,持票人在銀行承兌匯票簽發(fā)后馬上辦理貼現(xiàn),將資金轉(zhuǎn)給出票人。
5、票據(jù)市場的盲目發(fā)展和非理性競爭加大了利率風(fēng)險
有的銀行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)量較大,但由于資金不足,難以籌到足夠的低成本資金,為保持與重大客戶良好的合作關(guān)系,在資金緊張時不惜以高利率拆借資金用于貼現(xiàn)業(yè)務(wù),實際上已違背了商業(yè)銀行的經(jīng)營原則。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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