應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

四小稅
營(yíng)改增之后，“四小稅”（房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印刷稅）調(diào)整到“租金及附加”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
增值稅
無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都應(yīng)該在“應(yīng)交稅費(fèi)”下進(jìn)行。
1、小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入
2、一般納稅人會(huì)計(jì)分錄有兩種區(qū)分
當(dāng)月繳納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
下月繳稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
申請(qǐng)退稅時(shí)：
應(yīng)退稅額=當(dāng)期外銷(xiāo)不含增值稅銷(xiāo)售額*退稅稅率=20000*13%=2600元。
自檢無(wú)疑點(diǎn)，申報(bào)退稅時(shí)：
借：應(yīng)收出口退稅2600
貸：應(yīng)收稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）2600
所得稅
個(gè)人所得稅與企業(yè)代扣，發(fā)工資時(shí)隨工資一起扣繳，應(yīng)當(dāng)這樣計(jì)入：借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老、醫(yī)療等（個(gè)人承擔(dān)部分）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行貸款