失控發(fā)票成本轉出分錄
2020-04-09
初級會計職稱
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老師回答
根據(jù)增值稅會計處理規(guī)定,采購等業(yè)務進項稅額不得抵扣的賬務處理。如果是真實的業(yè)務來往,按照發(fā)票上的進項稅額,會計上先做進項轉出:借:主營業(yè)務成本,貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出,然后跟開票方確認原因,協(xié)調處理方法。
《國家稅務總局關于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復》(國稅函[2008]607號)規(guī)定,購買方主管稅務機關對認證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票,應按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務機關出具書面證明,并通過協(xié)查系統(tǒng)回復購買方主管稅務機關,該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。
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用較為官方一點的話來講,滯留票就是指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票??赡苡行┴攧杖藛T覺得這是無關痛癢的一件事,但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風險。
2023-06-28 17:06
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工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)營活動(或勞務)的營利性經(jīng)濟組織。
2023-06-28 17:06
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價外費用是指向購買方收取的除價款以外的各種費用、租金、補貼。
2023-06-28 17:06
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承兌的定義:1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為,它是一種附屬票據(jù)行為,須先有出票,然后才有承兌,并且,要以匯票原件為行為對象,持票人須憑票提示承兌,付款人須在該票正面簽章準予承兌。
2023-06-28 11:06
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“簽字背書”是由監(jiān)管責任人在核查報告上簽名后上報,以利監(jiān)督和責任的擔當。
2023-06-28 11:06
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一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。
2023-06-28 10:06
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