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一般納稅人稅控盤全額抵扣分錄怎么做

2020-06-15 初級會計(jì)職稱 628人瀏覽
老師回答
在購入專用設(shè)備時，
借：管理費(fèi)用（價稅合計(jì)額）
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（抵減稅款）
貸：管理費(fèi)用
在支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時，
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅款）
貸：管理費(fèi)用
稅控盤增強(qiáng)版，又稱“稅控服務(wù)器”，是完全按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”研制出的專用的稅控裝置。增值稅納稅人自2011年12月1日后，在初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時支付的費(fèi)用，可憑相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，其中不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減；但增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計(jì)研究院特聘講師，《會計(jì)職稱四維考霸》編者

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咨詢老師
  • 2023年初級會計(jì)證書領(lǐng)取時間
    2023年初級會計(jì)證書領(lǐng)取大約會在考試成績公布后的2-3個月開始陸續(xù)發(fā)放。
  • 2023年北京初級會計(jì)證書領(lǐng)取流程如下
    需要本人帶上成績合格單和有效證件，到財(cái)政部指定的地點(diǎn)領(lǐng)取職業(yè)資格證書。
  • 2023年重慶初級會計(jì)證書領(lǐng)取流程如下
    證書發(fā)放后，考生可以按照官方通知的時間和地點(diǎn)，拿著相關(guān)材料直接領(lǐng)證。
  • 2023年北京初級會計(jì)成績合格后怎么領(lǐng)證？在哪領(lǐng)證？
    初級會計(jì)成績合格后證書領(lǐng)取方式通常有兩種： 一種是采取郵寄到付的方式，有些地區(qū)要求考生先在網(wǎng)上填寫郵寄信息。 一種是現(xiàn)場領(lǐng)取方式，在規(guī)定時間內(nèi)到當(dāng)?shù)刎?cái)政部門領(lǐng)取。
  • 2023年重慶初級會計(jì)考試成績復(fù)核：6月30日前
    2023年度全國初級會計(jì)考試成績已公布，需查詢考試成績的考生，請2023年6月30日前攜帶本人身份證和準(zhǔn)考證，到重慶市財(cái)政局政務(wù)服務(wù)大廳查詢。