銷項稅額抵減會計分錄
2019-07-16
初級會計職稱
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老師回答
一、增值稅帳務(wù)處理
1、發(fā)生銷售時
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)納增值稅-銷項稅額
2、購進原材料時
借：原材料
借：應(yīng)納增值稅-進項稅額
貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)
3、如果當(dāng)月有進項稅額轉(zhuǎn)出
借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費等)
貸：應(yīng)納增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
二、月末結(jié)轉(zhuǎn)
1、月末，增值稅經(jīng)計算為應(yīng)交的，即：余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出)，則：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅
次月交納時：
借：應(yīng)交稅金--未交增值稅
貸：銀行存款
2、月末，增值稅經(jīng)計算為多交的，則：
借：應(yīng)交稅金--未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
收到退庫時(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會計分錄)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅
3、月末，增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(也就是以后月份)再納稅。
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利潤分配會計分錄：1、將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配，借:本年利潤；貸:利潤分配--未分配利潤。2、所得稅的繳納,比例25%，借:所得稅；貸:應(yīng)交稅費--所得稅。
2022-09-05 11:25
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結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本會計分錄借：銀行存款；貸：主營業(yè)務(wù)收入。應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅）結(jié)轉(zhuǎn)時：借：主營業(yè)務(wù)成本；貸：庫存商品。月末結(jié)轉(zhuǎn)：借
2022-09-05 11:25
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印花稅會計分錄：借：稅金及附加——印花稅，貸：銀行存款。稅金及附加一般指營業(yè)稅金及附加。稅金及附加一般指營業(yè)稅金及附加。稅金及附加：反映
2022-09-05 11:25
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賒銷商品的會計分錄為：借：應(yīng)收賬款(含稅銷售收入)，貸：主營業(yè)務(wù)收入(不含稅銷售收入)/應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅額(銷項稅額)。
2022-09-05 11:19
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暫估成本的會計分錄為：借：管理費用——暫估，貸：銀行存款等。暫估，是指按照現(xiàn)行會計準(zhǔn)則實質(zhì)重于形式、重要性以及謹(jǐn)慎性的質(zhì)量要求，在具體的
2022-09-05 11:19
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計劃成本法購入原材料會計分錄，1.企業(yè)購買原材料：(1)企業(yè)購入材料借：材料采購(記錄實際成本)，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)；貸：銀行存款
2022-09-05 11:19
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每當(dāng)月度終了時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細(xì)科目中。
2023-06-28 17:06
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暫時性差異分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應(yīng)納稅暫時性差異形成遞延所得稅負(fù)債，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
2023-06-28 17:06
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用較為官方一點的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。可能有些財務(wù)人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險。
2023-06-28 17:06
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價外費用是指向購買方收取的除價款以外的各種費用、租金、補貼。
2023-06-28 17:06
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承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據(jù)行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準(zhǔn)予承兌。
2023-06-28 11:06
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一般納稅人認(rèn)定是指一般納稅人的資格認(rèn)定。
2023-06-28 10:06
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