銷項稅額抵減會計分錄
2019-07-16
初級會計職稱
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老師回答
一、增值稅帳務處理
1、發(fā)生銷售時
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應納增值稅-銷項稅額
2、購進原材料時
借：原材料
借：應納增值稅-進項稅額
貸：銀行存款(或應付賬款)
3、如果當月有進項稅額轉出
借：在建工程(或固定資產、應付福利費等)
貸：應納增值稅-進項稅額轉出
二、月末結轉
1、月末，增值稅經計算為應交的，即：余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出)，則：
借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金--未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅金--未交增值稅
貸：銀行存款
2、月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅金--未交增值稅
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)
收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的，無需編制會計分錄)：
借：銀行存款
貸：應交稅金--未交增值稅
3、月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵數(shù)時(也就是以后月份)再納稅。
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利潤分配會計分錄：1、將本年利潤轉入利潤分配，借:本年利潤；貸:利潤分配--未分配利潤。2、所得稅的繳納,比例25%，借:所得稅；貸:應交稅費--所得稅。
2022-09-05 11:25
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結轉銷售成本會計分錄借：銀行存款；貸：主營業(yè)務收入。應交稅費——應交增值稅（銷項稅）結轉時：借：主營業(yè)務成本；貸：庫存商品。月末結轉：借
2022-09-05 11:25
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印花稅會計分錄：借：稅金及附加——印花稅，貸：銀行存款。稅金及附加一般指營業(yè)稅金及附加。稅金及附加一般指營業(yè)稅金及附加。稅金及附加：反映
2022-09-05 11:25
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賒銷商品的會計分錄為：借：應收賬款(含稅銷售收入)，貸：主營業(yè)務收入(不含稅銷售收入)/應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅額(銷項稅額)。
2022-09-05 11:19
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暫估成本的會計分錄為：借：管理費用——暫估，貸：銀行存款等。暫估，是指按照現(xiàn)行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的
2022-09-05 11:19
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計劃成本法購入原材料會計分錄，1.企業(yè)購買原材料：(1)企業(yè)購入材料借：材料采購(記錄實際成本)，應交稅費——應交增值稅(進項稅額)；貸：銀行存款
2022-09-05 11:19
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每當月度終了時，企業(yè)應當將當月應該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入到“未交增值稅”明細科目中。
2023-06-28 17:06
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暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產。
2023-06-28 17:06
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用較為官方一點的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴攧杖藛T覺得這是無關痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風險。
2023-06-28 17:06
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價外費用是指向購買方收取的除價款以外的各種費用、租金、補貼。
2023-06-28 17:06
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承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據(jù)行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準予承兌。
2023-06-28 11:06
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一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。
2023-06-28 10:06
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