職工薪酬納稅調(diào)整明細表怎么填

2022-04-26 初級會計職稱 673人瀏覽

老師回答

1、第1列“賬載金額”填寫納稅人依據(jù)本單位的相關賬簿里的相關會計科目記錄的金額，這里的金額是按照會計制度的規(guī)定確定的金額；

2、第2列“實際發(fā)生額”填寫納稅人各相關會計科目實際發(fā)生的金額；

3、第3列“稅收規(guī)定扣除率”填寫指定的項目規(guī)定的稅收扣除率，其中：職工教育經(jīng)費的稅收扣除率請從申報系統(tǒng)的下拉菜單選擇，其他各項的扣除率按照下圖所示填列；

4、第4列第5行“以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”填寫第5行“按稅收規(guī)定比列扣除的職工教育經(jīng)費”以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)的準予扣除的職工教育經(jīng)費支出余額，第4行會自動生成數(shù)據(jù)；

5、第5列“稅收金額”，本列應特別注意三個字“孰小值”，“稅收金額”只取各項目中按照不同規(guī)定生成的金額中的最小值；

6、第6列“納稅調(diào)整金額”，填寫本表第1列金額減去第5列金額的余額；

7、第7列第5行“累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”，填寫本表第5行“按稅收規(guī)定比列扣除的職工教育經(jīng)費”第1列加第4列減去第5列后的余額，第4行根據(jù)第5行的金額自動生成。

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