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銀行存款如何清查

2019-06-10 初級會計職稱 810人瀏覽
老師回答
  采用核對法,即將開戶銀行定期送來的對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進行核對,以查明銀行存款收、付及余額是否正確相符。
  清查事項:
  銀行存款清查,首先不一定是企業(yè)記賬錯誤,因為企業(yè)和銀行都有可能發(fā)生時間性記賬差異,你需要企業(yè)提供銀行存款余額調節(jié)表,并進行核實,根據業(yè)務實際狀況判斷調節(jié)結果。
  其次,如今的銀行對賬單有些沒有銀行加蓋業(yè)務章,這是很危險的,已經有很多企業(yè)提供虛假對賬單的案例了。
  還有,有可能企業(yè)存在賬外小金庫,導致二者的差異。
  最后,遇到這種情況,你還有必要核對一下日記賬和銀行流水中較大的發(fā)生額,以保證賬面記錄真實完整。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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