清算資金往來是什么

2019-05-30 初級會計職稱 1464人瀏覽

老師回答

　　清算資金往來是指用于不同行之間清算的資金，如用于票據(jù)或同行款項劃撥的準備金（在人行開戶），各行之間的清算代理資金等。

　　會計處理：

　　一、本科目核算企業(yè)（銀行）間業(yè)務往來的資金清算款項。

　　二、本科目可按資金往來單位，分別“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等進行明細核算。

　　三、同城票據(jù)清算業(yè)務的主要賬務處理。

　?。ㄒ唬┨岢鼋璺綉{證，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。發(fā)生退票，借記“其他應付款”科目，貸記本科目。已過退票時間未發(fā)生退票，借記“其他應付款”科目，貸記“吸收存款”等科目。

　　提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目；發(fā)生退票做相反的會計分錄。

　?。ǘ┨崛虢璺綉{證，提入憑證正確無誤的，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應收款”科目，貸記本科目。再提出時，借記本科目，貸記“其他應收款”科目。

　　提入貸方憑證，提入憑證正確無誤的，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。退票或再提出時，借記“其他應付款”科目，貸記本科目。

　?。ㄈ⑻岢鰬{證和提入憑證計算軋差后為應收差額的，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目；如為應付差額做相反的會計分錄。

　　四、發(fā)生的其他清算業(yè)務，收到的清算資金，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目；劃付清算資金時做相反的會計分錄。

　　五、本科目期末借方余額，反映企業(yè)應收的清算資金；本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付的清算資金。

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