代理兌付證券是什么

2019-05-22 初級會計職稱 1411人瀏覽

老師回答

　　代理兌付證券是指金融機構(gòu)接受客戶的委托，對客戶發(fā)行的證券到期以后，按合同規(guī)定進行兌付，客戶按一定的比例支付金融機構(gòu)手續(xù)費。

　　會計處理：

　　一、本科目核算企業(yè)（證券、銀行）接受委托代理兌付到期的證券。

　　二、本科目應當按照委托單位和證券種類進行明細核算。

　　三、代理兌付證券的主要賬務處理

　　（一）企業(yè)收到客戶交來的證券時，應按兌付金額，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。向委托單位交回已兌付證券時，借記“代理兌付證券款”科目，貸記本科目。

　　（二）委托單位尚未撥付兌付資金而由企業(yè)墊付的，在收到客戶交來的證券時，應按兌付金額，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。向委托單位交回已兌付的證券并收回墊付的資金時，借記“銀行存款” 等科目，貸記本科目。

　　四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已兌付但尚未收到委托單位兌付資金的證券金額。

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