交易性金融資產(chǎn)是否確認(rèn)遞延所得稅收入

2023-08-30 初級會計職稱 781人瀏覽

老師回答

　　交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅收入。交易性金融資產(chǎn)的損益在處置時確認(rèn)應(yīng)稅收入，所以公允價值變動損益不確認(rèn)確認(rèn)為所得稅收入，形成會計與稅法收入差異。公允價值大于計稅基礎(chǔ)的，形成應(yīng)納稅差異也就是形成遞延所得稅負(fù)債。如果是公允價值低于計稅基礎(chǔ)，交易性金融資產(chǎn)處置前的公允價值變動損失部分不得稅前扣除，形成遞延所得稅資產(chǎn)。

　　遞延所得稅費用(或收益)=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額。

　　遞延所得稅費用(或收益)，是指按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會計期末應(yīng)有的金額相對于原已確認(rèn)金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

　　交易性金融資產(chǎn)，是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計量的。它包括企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。

　　交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理

　　1.取得交易性金融資產(chǎn)：

　　借：交易性金融資產(chǎn)—成本

　　投資收益

　　應(yīng)收利息(或應(yīng)收股利科目)

　　貸：銀行存款(或存放中央銀行款項、結(jié)算備付金等科目)

　　2.持有期間，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利：

　　借：應(yīng)收股利

　　貸：投資收益

　　3.出售交易性金融資產(chǎn)

　　借：銀行存款(或存放中央銀行款項、結(jié)算備付金等科目)

　　貸：交易性金融資產(chǎn)—成本

　　投資收益

　　以上就是【交易性金融資產(chǎn)是否確認(rèn)遞延所得稅收入】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓中級會計職稱！

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