企業(yè)的銀行結(jié)算賬戶一般包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
各類企業(yè)銀行結(jié)算賬戶開立與使用的具體要求：
(一)基本存款賬戶
1.基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
2.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。
3.存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。
4.開戶主體
下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：
(1)企業(yè)法人；
(2)非法人企業(yè)；
(3)機關(guān)、事業(yè)單位；
(4)團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊；
(5)社會團體；
(6)民辦非企業(yè)組織；
(7)異地常設(shè)機構(gòu)；
(8)外國駐華機構(gòu)；
(9)個體工商戶；
(10)居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；
(11)單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)(如食堂、招待所、幼兒園)；
(12)其他組織(如業(yè)主委員會、村民小組等)；
(13)境外機構(gòu)。
(二)一般存款賬戶
1.一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
2.一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。
3.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
(三)專用存款賬戶
1.專用存款賬戶是存款人依法對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
2.具體使用要求
(1)證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金；
(2)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)批準；(開立時經(jīng)批準可取現(xiàn))
(3)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金；
(4)業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，可以依法支取現(xiàn)金。
(四)臨時存款賬戶
1.臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
2.適用范圍
(1)設(shè)立臨時機構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等；
(2)異地臨時經(jīng)營活動，例如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動；
(3)注冊(增資)驗資；
(4)軍隊、武警單位承擔基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險救災(zāi)、應(yīng)對突發(fā)事件等臨時任務(wù)。
3.臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。
4.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，其他臨時存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)依法辦理。
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