貼現(xiàn)是一個商業(yè)術(shù)語，指付款人開具并經(jīng)承兌人承兌的未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票背書后轉(zhuǎn)讓給受讓人(持票人)，受讓人(持票人)向銀行等金融機構(gòu)提出申請將票據(jù)變現(xiàn)，銀行等金融機構(gòu)按票面金額扣去自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息，將剩余金額支付給持票人(收款人)。商業(yè)匯票到期，最終持票人憑票向該匯票的承兌人收取款項。貼現(xiàn)的本質(zhì)是將遠期商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，本質(zhì)上是一種票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓行為，貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權(quán)。
簡單來說，票據(jù)貼現(xiàn)就相當(dāng)于是對持有未到期票據(jù)的收款人提供短期借貸服務(wù)，貼現(xiàn)行收取的利息稱之為貼息，利率則稱為貼現(xiàn)利率。
貼現(xiàn)的計算
貼現(xiàn)率公式：貼現(xiàn)率=貼現(xiàn)利息÷票據(jù)面額×100%，指商業(yè)銀行辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，按一定的利率計算利息，這種利率即為貼現(xiàn)率，它是票據(jù)貼現(xiàn)者獲得資金的價格。
例題：票據(jù)票面金額10000元，到期日2020年10月18日，持票人于7月19日向銀行申請貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)利率3.6%，則貼現(xiàn)利息=10000*90*3.6%/360=90元
貼現(xiàn)的種類
一般而言，票據(jù)貼現(xiàn)可以分為三種，分別是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。
貼現(xiàn)：指商業(yè)票據(jù)的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是持票人向銀行融通資金的一種方式。
轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：指商業(yè)銀行在資金臨時不足時，將已經(jīng)貼現(xiàn)但仍未到期的票據(jù)，交給其他商業(yè)銀行或貼現(xiàn)機構(gòu)給予貼現(xiàn)，以取得資金融通。
再貼現(xiàn)：指中央銀行通過買進商業(yè)銀行持有的已貼現(xiàn)但尚未到期的商業(yè)匯票，向商業(yè)銀行提供融資支持的行為。
貼現(xiàn)的流程
1、用戶在向銀行提交沒有到期的匯票的時候，需要向銀行提前申請貼現(xiàn)，并填寫銀行提供的一聯(lián)五式的貼現(xiàn)憑證;
2、用戶在向銀行提供貼現(xiàn)憑證的時候，需要在第一聯(lián)、第二聯(lián)以及第三聯(lián)上加蓋銀行的公章;
3、相關(guān)銀行需要將用戶提交的資料進行審核。審核通過之后，銀行需要再將材料送達銀行的會計部門進行審批;
4、在銀行的會計部門進一步查驗相關(guān)材料之后，需要在用戶提交的資料的第四聯(lián)上加蓋公章，并送達貼現(xiàn)單位,由貼現(xiàn)單位下放相關(guān)資金。
辦理貼現(xiàn)的條件
1、票據(jù)未到期;
2、票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項;
3、持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;
4、持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系。
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