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應(yīng)納稅所得額是指什么

2023-07-18 初級會計職稱 1521人瀏覽
老師回答
  應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額,是計算企業(yè)所得稅稅額的計稅依據(jù)。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
應(yīng)納稅所得額是指什么
  企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算,以權(quán)責發(fā)生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當期收付,均不作為當期的收入和費用。國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
  應(yīng)納稅所得額的計算
  1、直接法計算
  應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
  2、間接法計算
  應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額
  間接法,是指在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后,即為應(yīng)納稅所得額。
  計算應(yīng)納稅額時哪些費用可以扣除
  1、成本;
  2、費用;
  3、稅金;
  4、損失。
  不予扣除的項目有哪些
  在計算應(yīng)納稅所得額時,下列項目不得從收入總額中扣除:
  1、資本性支出;
  2、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出;
  3、違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失;
  4、各項稅收的滯納金、罰金和罰款;
  納稅人逾期歸還銀行貸款,銀行按規(guī)定加收的罰息,不屬于行政性罰款,允許在稅前扣除。
  5、自然災(zāi)害或意外事故有賠償?shù)牟糠郑?/div>
  6、超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性的捐贈,以及非公益、救濟性的捐贈:納稅人用于公益、救濟性捐贈,在年度應(yīng)納稅所得額3%(金融保險企業(yè)1.5%)以內(nèi)的部分準予扣除,納稅人的非公益、救濟性捐贈不得扣除。
  7、各種贊助支出;
  8、與取得收入無關(guān)的其他各項支出。
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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