一般納稅人的應(yīng)納增值稅計(jì)算公式

2023-07-14 初級會計(jì)職稱 1072人瀏覽

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　　一般納稅人的應(yīng)納增值稅計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*適用稅率，不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)。

　　增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法

　　1、一般計(jì)稅方法

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

　　=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

　　2、簡易計(jì)稅方法

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含增值稅銷售額×征收率

　　=含增值稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

　　3、進(jìn)口貨物增值稅(不區(qū)分一般納稅人、小規(guī)模納稅人)

　　(1)進(jìn)口非應(yīng)稅消費(fèi)品

　　應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

　　=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額)×稅率

　　(2)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

　　應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

　　=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額)×稅率

　　4、扣繳計(jì)稅方法

　　境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：

　　應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率

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