一、企業(yè)賬務(wù)處理
1.企業(yè)食堂應(yīng)該設(shè)立單獨(dú)的輔助賬核算食堂收支，用以核算食堂的開支。
企業(yè)支付給食堂經(jīng)費(fèi)時：
借：其他應(yīng)收款食堂
貸：貨幣資金
月末，食堂依據(jù)輔助賬核算的屬于企業(yè)的支出，開具食堂結(jié)算收據(jù)給財務(wù)部，財務(wù)部依據(jù)結(jié)算收據(jù)：
借：管理費(fèi)用職工福利費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款食堂
內(nèi)部食堂收取的員工就餐費(fèi)用，不做食堂收入，而應(yīng)沖減食堂成本費(fèi)用（企業(yè)內(nèi)部非獨(dú)立核算單位相互提供的勞務(wù)，不構(gòu)成增值稅納稅義務(wù)，向職工收取的費(fèi)用無須納稅）。
2.企業(yè)購入食堂用固定資產(chǎn)，屬于公司福利用設(shè)備，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
借：固定資產(chǎn)食堂使用固定資產(chǎn)
貸：貨幣資金
計提折舊時：
借：管理費(fèi)用職工福利費(fèi)
貸：累計折舊
3.企業(yè)為食堂內(nèi)部人員計提工資
借：管理費(fèi)用職工福利費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬
二、食堂賬務(wù)處理
1.食堂設(shè)置輔助賬務(wù)，反映食堂收支，收到企業(yè)撥款時：
借：貨幣資金
貸：其他應(yīng)付款公司
2.食堂采購材料時：
借：原材料
貸：貨幣資金
3.月末根據(jù)盤點(diǎn)，算出消耗，結(jié)算食堂成本：
借：食堂支出成本
貸：原材料
4、收取員工自付的餐費(fèi)：
借：貨幣資金
貸：食堂支出成本(這里是沖減食堂支出成本，而不是做收入)
5.月末食堂根據(jù)合算的當(dāng)月食堂支出成本，開具內(nèi)部結(jié)算收據(jù)，上報企業(yè)財務(wù)：
借：其他應(yīng)付款公司
貸：食堂支出成本
注：1.食堂的輔助賬務(wù)要明細(xì)記錄食堂收到的撥款、購買食材的支出、收取的職工費(fèi)用，以備企業(yè)財務(wù)和稅務(wù)的檢查。
2.企業(yè)所列支入賬的福利費(fèi)在企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)該按照稅法規(guī)定的稅前扣除比例進(jìn)行調(diào)整。
三、食堂的票據(jù)要求
企業(yè)食堂的采購憑據(jù)，沒有合并到企業(yè)會計核算憑證里，是否就可以放任白條、收據(jù)入賬?
食堂的輔助核算賬務(wù)，雖然不直接在企業(yè)會計憑證賬本及憑證里體現(xiàn)，但作為輔助資料，其核算依然必須符合國家稅法規(guī)定，所有的采購活動必須取得正規(guī)發(fā)票。
否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)在以后的稅務(wù)檢查中，不合規(guī)單據(jù)匯總的金額所對應(yīng)的企業(yè)福利費(fèi)稅前列支額，將做所得稅應(yīng)納稅調(diào)增處理，并予以處罰。
所以，對于企業(yè)食堂采購時的發(fā)票規(guī)定，企業(yè)一定要引起重視。因?yàn)槭程檬罩峭ㄟ^輔助賬戶反映，為了節(jié)約采購成本，隨便到不能提供發(fā)票的商品經(jīng)營者處采購商品，從而放任白條收據(jù)入賬，最終必將付出更高的代價。
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