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其他應付款和其他應收款是否可以對沖

2022-06-29 初級會計職稱 1807人瀏覽
老師回答
企業(yè)的其他應付款和其他應收款可以對沖,前提是債權債務人應該屬于同一客戶。摘要寫明其他應付款和其他應收款對沖,附件可以雙方簽訂的抵款確認書。其相關的賬務處理如下:
借:其他應付款—單位
貸:其他應收款—單位
其他應付款是什么意思?
其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領取的工資等。比如收到保證金時,做如下分錄:
借:銀行存款
貸:其他應付款—存入保證金
其他應收款主要包括哪些內容?
其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
主要包括:
1.應收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;
2.應收的出租包裝物租金;
3.應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等;
4.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5.其他各種應收、暫付款項。
其他應收款的賬務處理
1.企業(yè)發(fā)生各種其他應收款項時:
借:其他應收款
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/固定資產清理等
2.收回其他各種應收款項時:
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付職工薪酬等
貸:其他應收款等
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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