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收到稅局退回上年度車船稅怎么做賬務處理

2022-05-25 初級會計職稱 796人瀏覽
老師回答
收到稅局退回上年度車船稅怎么做賬務處理
1、如果在本年度退回的情況:
收到退稅款
借:銀行存款貸:所得稅費用
結轉所得稅
借:所得稅費用貸:本年利潤
2、如果退的是以前年度的
借:銀行存款貸:應交稅費----應交所得稅
借:應交稅費----應交所得稅貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整貸:利潤分配----未分配利潤
3、政策退稅的處理:
按"政府補助"處理即可
借:銀行存款貸:營業(yè)外收入----所得稅退稅
車船稅實行定額稅率.定額稅率,也稱固定稅額,是稅率的一種特殊形式.定額稅率計算簡便,是適宜從量計征的稅種.車船稅的適用稅額,依照車船稅法所附的《車船稅稅目稅額表》執(zhí)行.
以前年度損益調整的會計處理:
一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算.
二、以前年度損益調整的主要賬務處理.
(一)企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.
(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.
(三)經上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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