公司員工旅游發(fā)票如何做賬

2022-05-25 初級會計職稱 1158人瀏覽

老師回答

員工旅游發(fā)票的入賬處理

員工旅游所開具的發(fā)票，企業(yè)一般有兩種處理方式，一種是公司集體出游，作為集體福利，公司做如下分錄進行處理：

借：管理費用—福利費

貸：應付職工薪酬—非貨幣性福利

這種情況下，該發(fā)票對應的福利，不用計入工資繳納個稅。另外一種是員工個人的旅游，公司可以報銷的，一般計入到該員工工資，計算繳納個人所得稅。

員工旅游費能否稅前扣除？

員工旅游費用，如果是由企業(yè)支付的應該計入到管理費用—福利費科目進行核算，計入福利費的旅游支出，在企業(yè)所得稅前的扣除標準為，員工工資薪金總額的14%以內扣除，如果是員工自行支付的部分，企業(yè)不應該入賬，不在稅前扣除。

員工旅游費需要繳納個稅嗎？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條規(guī)定：個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益;所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額，無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額;所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定應納稅所得額;所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。

從文件規(guī)定中我們可以看出，旅游是屬于其他形式的經濟利益的個人所得的，因此該部分應參照市場價格核定應納稅所得額并入企業(yè)員工的工資薪金所得繳納個人所得稅。

但要注意：目前我們對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。

因此，對于企業(yè)組織員工旅游，如果企業(yè)是按車費、餐費、住宿費、服務費等項目整體打包和旅行社結算的情況下，可以不征收個人所得稅;如果是按人頭和旅行社進行結算的話，則需要繳納個人所得稅。

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