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銷項(xiàng)稅額在貸方還是借方

2022-05-20 初級會計職稱 1242人瀏覽
老師回答
銷項(xiàng)稅額在貸方。銷項(xiàng)稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時,按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。
具體計算公式如下
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率
銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價外收費(fèi)都應(yīng)看作是含稅銷售額,即向購買方收取的價外費(fèi)用應(yīng)視為含稅收入,在征稅時換算成不含稅收入,再并入銷售額計稅。
所謂價外費(fèi)用,包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。
拓展資料:
銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時應(yīng)交的稅金即銷項(xiàng)稅金。所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時,向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,一部分是不含稅價款,一部分是銷項(xiàng)稅額。
增值稅是國家就增值額征的一種稅。如果你是一般納稅人,你花1元錢買商品的同時(賣方如果能提供增值稅發(fā)票的話),給你商品的一方要替稅務(wù)局向你收0.17元的稅款。你要向賣給你商品方支付1.17元。當(dāng)你把1元的商品以1.2元賣出的時候(或加工成別的商品以1.2元賣出時),你要替稅務(wù)局向購買方收取1.2*0.17=0.204元稅款。實(shí)際你的納稅額是0.204-0.17=0.034元。0.17元叫進(jìn)項(xiàng)稅,0.204元叫銷項(xiàng)稅。用0.17元抵減0.204元的過程就叫抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。抵扣的前提是你是一般納稅人,有認(rèn)證過的進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)月沒抵扣完的可到以后抵扣。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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