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預(yù)提所得稅影響所得稅報(bào)表嗎

2022-05-20 初級會(huì)計(jì)職稱 1300人瀏覽
老師回答
預(yù)提費(fèi)用對企業(yè)所得稅的影響,來自于通過"預(yù)提"對當(dāng)期應(yīng)承擔(dān)的部分成本費(fèi)用進(jìn)行確認(rèn)、入賬,雖然這些費(fèi)用實(shí)際未支付,但基于權(quán)責(zé)發(fā)生制及收入與成本、費(fèi)用配比原則,應(yīng)該由當(dāng)期承擔(dān)!因?yàn)檫@部分費(fèi)用的"預(yù)提"入賬,必然影響當(dāng)期利潤減少,影響當(dāng)期計(jì)提所得稅減少。
說明:
預(yù)提費(fèi)用是指企業(yè)從成本費(fèi)用中預(yù)先列支但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用,如銀行借款的利息費(fèi)用、預(yù)提的固定資產(chǎn)`修理費(fèi)用、租金和保險(xiǎn)費(fèi)等.實(shí)際就是企業(yè)還沒支付,但應(yīng)該要支付的"成本費(fèi)用",在權(quán)責(zé)要記入負(fù)債,基于權(quán)責(zé)發(fā)生制及收入與成本費(fèi)用配比的基本原則,企業(yè)需要對這部分費(fèi)用計(jì)行預(yù)提。
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:預(yù)提費(fèi)用
雖然中國新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已廢除該科目,但此類業(yè)務(wù)現(xiàn)實(shí)存在,新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下歸入"其他應(yīng)付款"科目進(jìn)行核算.預(yù)提費(fèi)用的特點(diǎn)是受益、預(yù)提在前,支付在后.
如何預(yù)提企業(yè)所得稅?
按月或按季度預(yù)提,年末匯算清繳.
預(yù)提時(shí),
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
交稅時(shí),
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
匯算清繳,不足的補(bǔ)提,分錄一樣;多繳的轉(zhuǎn)回,作相反分錄,并申請退回,也可以抵交下一年度的應(yīng)交稅款。
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    根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于2023年度全國會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試考務(wù)日程安排及有關(guān)事項(xiàng)的通知》可知,初級會(huì)計(jì)官網(wǎng)登錄入口為全國會(huì)計(jì)資格評價(jià)網(wǎng),考生可在報(bào)名期間登錄網(wǎng)站完成報(bào)名。 報(bào)名條件: 1.遵守《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)。 2.具備良好的職業(yè)道德,無嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。 3.熱愛會(huì)計(jì)工作,具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能。 4.具備國家教育部門認(rèn)可的高中畢業(yè)(含高中、中專、職高和技校)及以上學(xué)歷。 報(bào)名時(shí)間:2023年2月7日至28日 報(bào)名流程:登錄全國會(huì)計(jì)資格評價(jià)網(wǎng)注冊賬號選擇報(bào)考省份,查看報(bào)名流程填寫報(bào)名信息,上傳電子照片繳報(bào)名費(fèi)用,設(shè)置登錄密碼打印報(bào)名信息表,確認(rèn)報(bào)名狀態(tài)。 注:因?yàn)榈貐^(qū)差異,各地區(qū)報(bào)名時(shí)間并不統(tǒng)一,還望考生留意所在地區(qū)財(cái)政局公布的考務(wù)公告,以免

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    2022-12-28 14:12 3116人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師,《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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咨詢老師
  • 初級會(huì)計(jì)職稱一年考幾次?初級會(huì)計(jì)職稱有可能一年多考嗎?
    截至2021年底,累計(jì)有1022.8萬人次取得初、中級會(huì)計(jì)資格證書。財(cái)政部發(fā)布會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要(征求意見稿),明確指出預(yù)計(jì)到2025年,各類高端會(huì)計(jì)人才數(shù)量需比“十三五”期末增長35%。
  • 福州2023年初級會(huì)計(jì)報(bào)名入口是什么?附詳細(xì)報(bào)名流程!
    考生應(yīng)在報(bào)名期間登錄“全國會(huì)計(jì)資格評價(jià)網(wǎng)”(http://kzp.mof.gov.cn)進(jìn)行注冊,填寫個(gè)人信息,自行下載打印并保存好考試網(wǎng)上報(bào)名信息表,在考試通過后進(jìn)行考后資格審核時(shí)提交。
  • 惠州2023年初級會(huì)計(jì)報(bào)名時(shí)間是什么時(shí)候?報(bào)名條件是什么?
    報(bào)名參加初級資格考試的人員,除具備基本條件外,還必須具備國家教育部門認(rèn)可的高中畢業(yè)(含高中、中專、職高和技校)及以上學(xué)歷。
  • 淄博2023年初級會(huì)計(jì)報(bào)名時(shí)間是什么時(shí)候?報(bào)名條件是什么?
    報(bào)名參加初級資格考試的人員,除具備基本條件外,還必須具備國家教育部門認(rèn)可的高中畢業(yè)(含高中、中專、職高和技校)及以上學(xué)歷。
  • 初級會(huì)計(jì)考多少分可以拿到證?之后做什么工作好?
    初級會(huì)計(jì)考60分及以上可以拿到證。具體來說,考生需要在同1考試年度內(nèi),在《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》和《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》2門科目中均獲得60分及以上的成績,即為通過初級會(huì)計(jì)考試。如果報(bào)名資格審核也同樣沒問題,就可以拿到證書了。