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資金結(jié)存明細(xì)科目包括

2022-05-19 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 772人瀏覽
老師回答
資金結(jié)存明細(xì)科目包括零余額賬戶用款額度、貨幣資金、財(cái)政應(yīng)返還額度等。其中零余額賬戶用款額度年末余額為零。
資金結(jié)存是用來核算納入部門預(yù)算管理的資金的流入、流出、調(diào)整和滾存的情況。
資金結(jié)存=財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)+財(cái)政撥款結(jié)余+非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)+非財(cái)政撥款結(jié)余+專用結(jié)余
當(dāng)期的資金結(jié)存數(shù)額增減=當(dāng)期預(yù)算收入-當(dāng)期預(yù)算支出
資金結(jié)存是核算單位納入部門預(yù)算管理的資金的流入、流出、調(diào)整和滾存等情況,本科目年末借方余額,反映單位預(yù)算資金的累計(jì)滾存情況。
在“資金結(jié)存”科目下設(shè)置了“貨幣資金”、“零余額賬戶用款額度”及“財(cái)政應(yīng)返還額度”三個(gè)明細(xì)科目,清晰反映出預(yù)算資金的收支情況以及結(jié)存狀態(tài),同時(shí)也可以使其與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)貨幣資金類科目形成對(duì)應(yīng)關(guān)系。
在新舊會(huì)計(jì)制度銜接中,預(yù)算會(huì)計(jì)按照收付實(shí)現(xiàn)制原則,需要對(duì)結(jié)存類會(huì)計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整,重新確認(rèn)登記新賬的“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”、“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“非財(cái)政撥款結(jié)余”及其明細(xì)科目。
擴(kuò)展資料
資金結(jié)存與基本戶的銀行存款并不是一一對(duì)應(yīng)關(guān)系
政府會(huì)計(jì)制度中規(guī)定““貨幣資金”:本明細(xì)科目核算單位以庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金形態(tài)存在的資金。”,“本明細(xì)科目年末借方余額,反映單位尚未使用的貨幣資金。”
這里要理解貨幣資金應(yīng)該是一個(gè)廣義的概念,比如單位存在可收回的款項(xiàng),比如押金性質(zhì)的資金,并沒在單位基本賬戶中,不能夠形成支出性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),未來可收回或應(yīng)該收回,預(yù)算會(huì)計(jì)不記賬,那么就可以理解預(yù)算會(huì)計(jì)里“貨幣資金”的含義了,它與基本戶的銀行存款并不是一一對(duì)應(yīng)關(guān)系,它是反映納入單位部門預(yù)算管理的現(xiàn)金存在形態(tài)。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師,《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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