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上個月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅下個月要報稅時怎么做分錄

2022-04-07 初級會計(jì)職稱 819人瀏覽
老師回答
這個月需要繳納的增值稅,應(yīng)該在上個月月末的時候就要開始計(jì)算了,本期應(yīng)該繳納的增值稅的計(jì)算方式為,本期應(yīng)交增值稅=增值稅銷項(xiàng)稅額--(增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出),如果在月末的時候出現(xiàn)未交的增值稅,那么會計(jì)分錄應(yīng)該這么做:借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。在下個月報稅的時候,繳納未繳納的增值稅就可以了,會計(jì)分錄如下:借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅,貸:銀行存款。
(一)留底稅額抵稅
正常的計(jì)算增值稅需要繳納的部分應(yīng)該是用銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額,這樣就可以得出當(dāng)月需要繳納的增值稅額,當(dāng)然實(shí)際工作中偶爾會出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的情況,這樣子就出現(xiàn)了進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)抵扣不完,留抵稅額就產(chǎn)生了,進(jìn)項(xiàng)稅額比銷項(xiàng)稅額多的那部分就是留抵稅額,可以轉(zhuǎn)入下個月繼續(xù)抵扣。
(二)上個月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅下個月要報稅時怎么做分錄?
這個月需要繳納的增值稅,應(yīng)該在上個月月末的時候就要開始計(jì)算了,本期應(yīng)該繳納的增值稅的計(jì)算方式為,本期應(yīng)交增值稅=增值稅銷項(xiàng)稅額--(增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出),如果在月末的時候出現(xiàn)未交的增值稅,那么會計(jì)分錄應(yīng)該這么做:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
在下個月報稅的時候,繳納未繳納的增值稅就可以了,會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
(三)本月用上個月留底稅額抵稅怎么做分錄?
上月留底的稅額一般是不會影響會計(jì)分錄的,首先要看本月是否要繳納稅費(fèi),應(yīng)該是用本月的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額減掉上月留底的稅額就等于這個月應(yīng)該繳納的增值稅,一般會出現(xiàn)負(fù)數(shù)和正數(shù)兩種情況,如果出現(xiàn)正數(shù)的時候,就要繳稅,出現(xiàn)負(fù)數(shù)的時候,就不需要繳稅了,出現(xiàn)正數(shù)時的會計(jì)分錄應(yīng)該是:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
以上就是【上個月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅下個月要報稅時怎么做分錄】的全部解答,如果想要學(xué)習(xí)更多知識,歡迎大家前往高頓教育官方網(wǎng)站!
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計(jì)研究院特聘講師,《會計(jì)職稱四維考霸》編者

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