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應交稅費明細賬是什么

2022-04-07 初級會計職稱 1334人瀏覽
老師回答
應交稅費明細賬是根據應交稅費設置的明細分類賬,增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”等明細科目。
應交稅費明細科目包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。本科目還核算企業(yè)按其他規(guī)定繳納的教育費附加、保險保障基金、代扣代繳的個人所得稅、礦產資源補償費等。
一般納稅人“應交稅費——應交增值稅”明細賬設置
(一)在“借方”反映的明細賬
1、進項稅額:三級科目“進項稅額”核算的內容是企業(yè)購入貨物或接受勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。
對于企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍色登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記。
2、已交稅金:三級科目“已交稅金”核算企業(yè)當月上繳本月增值稅額。
3、減免稅款:三級科目“減免稅款”反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款。企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目,貸記“營業(yè)外收入”科目。
4、出口抵減內銷產品應納稅額:三級科目“出口抵減內銷產品應納稅額”反映出口企業(yè)銷售出口貨物后,向稅務機關辦理免抵退稅申報,按規(guī)定計算的應免抵稅額,借記本科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”科目。
5、轉出未交增值稅:三級科目“轉出未交增值稅”核算企業(yè)月終轉出應繳未繳的增值稅。月末企業(yè)“應交稅費——應交增值稅”明細賬出現貸方余額時,根據余額借記本科目,貸記“應交稅費—未交增值稅”科目。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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