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營運(yùn)資金的概念及特點

2022-04-06 初級會計職稱 717人瀏覽
老師回答
概念:營運(yùn)資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。營運(yùn)資金的特點是營運(yùn)資金的來源具有多樣性、營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動性、營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性、營運(yùn)資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。
營運(yùn)資金亦稱“運(yùn)用資金”。國外稱為營運(yùn)資本。是合營企業(yè)流動資產(chǎn)總額減流動負(fù)債總額后的凈額,即企業(yè)在經(jīng)營中可供運(yùn)用、周轉(zhuǎn)的流動資金凈額。由于營運(yùn)資金是流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的凈額,因此,流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的變化,都會引起營運(yùn)資金的增減變化。
如流動負(fù)債不變,流動資產(chǎn)的增加就意味著營運(yùn)資金的增加;流動資產(chǎn)的減少就意味著營運(yùn)資金的減少。如流動資產(chǎn)不變,流動負(fù)債增加,就意味著營運(yùn)資金的減少;流動負(fù)債減少就意味著營運(yùn)資金增加。在兩者同時變化的情況下,只有兩者抵銷后的凈額才是營運(yùn)資金的增減凈額。
在一般情況下,只有一方涉及流動資產(chǎn)或流動負(fù)債類科目,而另一方涉及非流動資產(chǎn)或非流動負(fù)債類科目(如長期負(fù)債、長期投資、資本、固定資產(chǎn)等)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)才會使?fàn)I運(yùn)資金發(fā)生增減。雙方都涉及流動資產(chǎn)或流動負(fù)債類科目的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),即發(fā)生在營運(yùn)資金內(nèi)部項目間的業(yè)務(wù),不會使?fàn)I運(yùn)資金發(fā)生增減。
營運(yùn)資金公式就是:營運(yùn)資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=(總資產(chǎn)-非流動資產(chǎn))-(總資產(chǎn)-所有者權(quán)益-長期負(fù)債)=(所有者權(quán)益+長期負(fù)債)-非流動資產(chǎn)=長期資本-長期資產(chǎn)。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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