應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)怎么辦

“應(yīng)交稅費(fèi)”科目余額為貸方是未交稅金，余額為借方是有留抵，可供下期繼續(xù)抵減應(yīng)交增值稅。不用做什么分錄，資產(chǎn)負(fù)債表上按照賬面余額填寫即可。應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)說明有預(yù)交稅款或者留抵稅款，這個(gè)不需要特地做調(diào)整到正數(shù)余額，負(fù)數(shù)余額也是正常的。
增值稅和企業(yè)所得稅為負(fù),主要體現(xiàn)在下列兩個(gè)方面
一是多交增值稅和企業(yè)所得稅，體現(xiàn)“應(yīng)交稅金”科目借方余額，因此，應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)。對(duì)于這種情況，增值稅可以作為預(yù)交，下月抵繳或辦理退稅；企業(yè)所得稅則可以下期抵繳，或年度匯算清繳后，辦理退稅； 二是，沒有計(jì)提增值稅稅金和所得稅稅金，體現(xiàn)“應(yīng)交稅金”科目借方余額，因此，應(yīng)交稅金也為負(fù)數(shù)，如果是這種情況，您必須計(jì)提稅金。
首先需要查清楚資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)為什么會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)，是多交稅還是少計(jì)提稅金了，或者是當(dāng)期增值稅出現(xiàn)留抵稅額，哪個(gè)稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù)，知識(shí)原因之后才能進(jìn)行調(diào)整。
1、如果增值稅有留抵稅額是正常的，不需處理。 2、如果是多繳稅了，那么可以向稅局提出申請(qǐng)，用來沖抵以后月份的稅金。如果是少計(jì)提了稅金，那么需要補(bǔ)計(jì)提。做以下分錄：借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)。借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，貸：以前年度損益調(diào)整。
如果說應(yīng)交稅費(fèi)貸方有余額，說明我們還有未繳納的稅款，如果借方有余額，說明我們的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，不需要繳稅，但是因?yàn)閼?yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目，只要借方有余額，那資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)就是負(fù)值。
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