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出售無形資產(chǎn)的增值稅怎么計算

2022-03-29 初級會計職稱 1018人瀏覽
老師回答
企業(yè)出售無形資產(chǎn)的,如果無形資產(chǎn)是專利技術(shù)或非專利技術(shù)的,免征增值稅;如果無形資產(chǎn)是土地使用權(quán)的,按11%的稅率計繳增值稅;其他無形資產(chǎn)處置均按6%的稅率計繳增值稅。如果該企業(yè)為小規(guī)模納稅人,應(yīng)按照簡易計稅方法確定增值稅,稅率為3%。
處置無形資產(chǎn)的增值稅怎么交
處置無形資產(chǎn)應(yīng)交的增值稅
借:營業(yè)外支出
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅
貸:銀行存款
處置無形資產(chǎn)要按5%交納營業(yè)稅,還要分別按照以下稅種及稅率繳納:
繳納城建稅7%、教育費附加3%、地方教育費附加等附加稅費2%。
有所得的,一般企業(yè)要依法繳納25%的企業(yè)所得稅,高新技術(shù)企業(yè)按15%稅率計征企業(yè)所得稅,小型微利企業(yè)按20%的優(yōu)惠稅率計征企業(yè)所得稅,其中年度所得額6萬元以下的實際按10%計征。
對外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的核算。
企業(yè)出售無形資產(chǎn)時,應(yīng)按實際收到的金額借記“銀行存款”等科目,按已計提的累計攤銷額,借記“累計攤銷”科目,貸記“無形資產(chǎn)”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”,按其差額貸記“營業(yè)外收入”或借記“營業(yè)外支出”等科目。
對外出租無形資產(chǎn)的核算。
企業(yè)持有無形資產(chǎn)期間,可以讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)并收取租金。收到租金收入時,借記“銀行存款”等科目,貸記“其他業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”等科目。期末,對無形資產(chǎn)成本進行攤銷,借記“其他業(yè)務(wù)成本”,貸記“累計攤銷”科目。
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    2022-12-28 14:12 3225人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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