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出售無形資產(chǎn)怎么納稅

2022-03-29 初級會(huì)計(jì)職稱 1465人瀏覽
老師回答
企業(yè)出售無形資產(chǎn)的，如果無形資產(chǎn)是專利技術(shù)或非專利技術(shù)的，免征增值稅;如果無形資產(chǎn)是土地使用權(quán)的，按11%的稅率計(jì)繳增值稅;其他無形資產(chǎn)處置均按6%的稅率計(jì)繳增值稅。如果該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)按照簡易計(jì)稅方法確定增值稅，稅率為3%。
出售無形資產(chǎn)交什么稅？會(huì)計(jì)分錄如何做？
根據(jù)稅法的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)讓價(jià)款，征收5%的營業(yè)稅。
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，出售無形資產(chǎn)所有權(quán)的會(huì)計(jì)分錄為：
1、取得無形資產(chǎn)出售收入-無形資產(chǎn)帳面價(jià)值-出售無形資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)
借：銀行存款等（取得的出售收入）
借：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：無形資產(chǎn)
貸：銀行存款等（支付的相關(guān)費(fèi)用）
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育附加費(fèi)等
貸：營業(yè)外收入——出售無形資產(chǎn)收益
2、取得無形資產(chǎn)出售收入-無形資產(chǎn)帳面價(jià)值-出售無形資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)
借：營業(yè)外支出——出售無形資產(chǎn)損失
借：銀行存款等（取得的出售收入）
借：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：無形資產(chǎn)
貸：銀行存款等（支付的相關(guān)費(fèi)用）
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育附加費(fèi)等
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的會(huì)計(jì)分錄為：
1、確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入
借：銀行存款等
貸：其他業(yè)務(wù)收入
2、攤銷無形資產(chǎn)
借：其他業(yè)務(wù)支出
貸：無形資產(chǎn)
3、支付相關(guān)稅費(fèi)
借：其他業(yè)務(wù)支出
貸：銀行存款等
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育附加費(fèi)等
對于補(bǔ)充問題：
你公司應(yīng)當(dāng)購入的版權(quán)，對于你公司而言，不屬于無形資產(chǎn)，而應(yīng)當(dāng)屬于存貨。
1、購入版權(quán)時(shí)：
借：生產(chǎn)成本——稿費(fèi)及校訂費(fèi)
貸：銀行存款等
2、發(fā)生翻譯等費(fèi)用時(shí)，能夠分清屬于某一翻譯物的：
借：生產(chǎn)成本——其他直接費(fèi)用
貸：銀行存款或應(yīng)付工資等
3、發(fā)生翻譯等費(fèi)用時(shí)，不能夠分清屬于某一翻譯物的：
借：編錄經(jīng)費(fèi)——**費(fèi)用
貸：銀行存款或應(yīng)付工資等
4、月末，按照翻譯物總字?jǐn)?shù)等方法，分?jǐn)偩庝浗?jīng)費(fèi)：
借、生產(chǎn)成本——編錄經(jīng)費(fèi)
貸：編錄經(jīng)費(fèi)
5、完成翻譯工作時(shí)：
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
6、銷售時(shí)：
借：銀行存款或應(yīng)收帳款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
同時(shí)：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
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    2022-12-28 14:12 3758人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師，《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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