進項稅額加計抵扣分錄怎么做

實際繳納增值稅時，按應納稅額借記“應交稅費-未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。抵減的應納稅額作為其他收益，需要交納企業(yè)所得稅。
加計抵減是此次增值稅改革出臺的新政策。根據(jù)《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(海關，國家稅務總局公告2019年第39號，財政部)的規(guī)定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活服務業(yè)納稅人加計當期可抵扣進項稅額的10%抵扣應納稅額。 這個背景是19年增值稅稅率調(diào)整，從16%調(diào)整到13%，有的行業(yè)從10%調(diào)整到9%。對某些行業(yè)來說，產(chǎn)量保持不變或降幅有限，但如果投入較少，稅負可能會增加。為了保證這些行業(yè)的稅負，決定對這些行業(yè)實行加計扣除政策。
具體來說，它包括四種服務，即通過提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務和生活服務，銷售額占總銷售額50%以上的納稅人。其中，要注意附加扣除的比例和時限。生活也是特別的。2019年10月1日至2021年12月31日，加、減按15%計算，患者行業(yè)按10%計算。 加扣款也有一些需要注意的問題。加扣款也有一些需要注意的問題。首先要判斷是否能應用清楚。這里要注意的是，四項服務的銷售比例都是50%以上的重要。第二，做好文書工作。當年度內(nèi)首次確認適用減免稅政策時，通過電子稅務局(或向辦稅服務廳)報送至《適用加計抵減政策的聲明》或《適用15%加計抵減政策的聲明》。但不包括不能扣除的，如用于集體福利個人消費的，因特殊原因需要轉(zhuǎn)出的等等。
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