增值稅應(yīng)納稅額的計算

應(yīng)納增值稅額計算公式具體如下：一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進(jìn)項稅額；銷項稅額=銷售額×適用稅率；小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。
應(yīng)納增值稅的填報方法，為方便企業(yè)填報，可根據(jù)實際情況采取下列方式填報：
(1)一般納稅人企業(yè)，在實際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報表”計算該指標(biāo)，計算公式為：應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)。同時注意，計算該指標(biāo)時應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對應(yīng)項目。 (2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報表”中“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”填報該指標(biāo)。
(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產(chǎn)品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè)，在根據(jù)“增值稅納稅申報表”填報該指標(biāo)時還應(yīng)扣除“應(yīng)納稅額減征額”。 (4)小規(guī)模納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報表”中“本期實際應(yīng)納稅額”填報。
《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費(fèi)等情況時，其支付的進(jìn)項稅就不能從銷項稅額中抵扣。對于這部分業(yè)務(wù)，因為你之前已經(jīng)計入了增值稅進(jìn)項了，但是按照規(guī)定不允許抵扣，所以要從賬面上轉(zhuǎn)出了，計入進(jìn)項轉(zhuǎn)出。
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