結(jié)轉(zhuǎn)本月應交所得稅會計分錄怎么做

企業(yè)在季度末需要根據(jù)企業(yè)的盈利情況來確認是否交稅，當企業(yè)計提所得稅時，做如下分錄： 借：所得稅費用， 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅。 當月將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)時，做如下分錄： 借：本年利潤， 貸：所得稅費用。 科目設置
應交所得稅的科目設置：
1.“所得稅”科目
企業(yè)應在損益類科目中設置“5701所得稅”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的所得稅額。
2.“遞延稅款”科目
企業(yè)應在負債類科目中增設“2341遞延稅款”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為2301)，核算企業(yè)由于時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額。
“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數(shù)額;其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額;期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉(zhuǎn)銷的時間性差異影響納稅的金額。
采用負債法時，“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。
3.“應交稅金——應交所得稅”科目
企業(yè)應設置“應交稅金——應交所得稅”科目，用來專門核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。“應交稅金——應交所得稅”科目貸方發(fā)生額表示企業(yè)應納稅所得額按規(guī)定稅率計算出的應當繳納的企業(yè)所得稅稅額;借方發(fā)生額表示企業(yè)實際繳納的企業(yè)所得稅稅額。該科目貸方余額表示企業(yè)應交而未交的企業(yè)所得稅稅額;借方余額表示企業(yè)多繳應退還的企業(yè)所得稅稅額。 以上就是【結(jié)轉(zhuǎn)本月應交所得稅會計分錄怎么做】的全部解答，如果想要學習更多相關知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！