增值稅免抵退稅和免退稅的計算是什么

增值稅免抵退稅的計算：當期應納稅額=當期銷項稅額-（當期進項稅額-當期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額。增值稅免退稅的計算：增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據×出口貨物退稅率。增值稅應退稅額=委托加工修理修配的增值稅退（免）稅計稅依據×出口貨物退稅率。 免抵退稅
生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價為準（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價格條件成交的，應扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。
條件
若申報數與實際支付數有差額的，在下次申報退稅時調整（或年終清算時并調整）。若出口發(fā)票不能如實反映離岸價，企業(yè)應按實際離岸價申報“免、抵、退”稅，稅務機關有權按照中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規(guī)定予以核定。
核心詞匯
1留抵稅額：上期未抵完的進項稅
2進項稅征退差：a有未實際征收（如向農業(yè)生產者收購農產品）b 宏觀經濟調控（如應對人民幣升值壓力）
3免：外銷免銷項稅，抵： 所有的進項稅對內銷銷項稅的抵免，退：退還因出口而多交納的增值稅銷項稅
4剔稅：對進項稅的修正（2）（其中退還的增值稅進項稅總額中免稅部分應該扣除，此處離岸價與采購價無法直接對應）
A 應納稅額： 免、剔、抵
B 尺度： 計算當期因出口原因而應退的總額（即尋找出應納稅為負的真實原因）
比較： A>B 說明A-B的部分不是因為出口而出現的，而是其他原因如當期大量購進而使進項稅劇增，相應的就應留待下期抵扣的部分，當期應退B
A<B 說明︱A－B︱部分是免抵的部分，應退為A
注：對于免抵部分，因其免抵的是內銷應納的銷項稅故而這一部分應補交城建稅和教育費附加
5免抵退稅的進項稅組成：計入外銷貨物的成本，進而影響企業(yè)所得稅 ，免抵部分，退還的部分，先征后退的進項稅組成：計入外銷貨物成本的部分，退還的部分。 以上就是【增值稅免抵退稅和免退稅的計算是什么】的全部解答，如果想要學習更多相關知識，歡迎大家前往高頓教育官網！