增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算是什么

增值稅免抵退稅的計(jì)算：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額。增值稅免退稅的計(jì)算：增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率。增值稅應(yīng)退稅額=委托加工修理修配的增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率。 免抵退稅
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。
條件
若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次申報(bào)退稅時(shí)調(diào)整（或年終清算時(shí)并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)“免、抵、退”稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。
核心詞匯
1留抵稅額：上期未抵完的進(jìn)項(xiàng)稅
2進(jìn)項(xiàng)稅征退差：a有未實(shí)際征收（如向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品）b 宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控（如應(yīng)對(duì)人民幣升值壓力）
3免：外銷免銷項(xiàng)稅，抵： 所有的進(jìn)項(xiàng)稅對(duì)內(nèi)銷銷項(xiàng)稅的抵免，退：退還因出口而多交納的增值稅銷項(xiàng)稅
4剔稅：對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅的修正（2）（其中退還的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅總額中免稅部分應(yīng)該扣除，此處離岸價(jià)與采購(gòu)價(jià)無(wú)法直接對(duì)應(yīng)）
A 應(yīng)納稅額： 免、剔、抵
B 尺度： 計(jì)算當(dāng)期因出口原因而應(yīng)退的總額（即尋找出應(yīng)納稅為負(fù)的真實(shí)原因）
比較： A>B 說明A-B的部分不是因?yàn)槌隹诙霈F(xiàn)的，而是其他原因如當(dāng)期大量購(gòu)進(jìn)而使進(jìn)項(xiàng)稅劇增，相應(yīng)的就應(yīng)留待下期抵扣的部分，當(dāng)期應(yīng)退B
A<B 說明︱A－B︱部分是免抵的部分，應(yīng)退為A
注：對(duì)于免抵部分，因其免抵的是內(nèi)銷應(yīng)納的銷項(xiàng)稅故而這一部分應(yīng)補(bǔ)交城建稅和教育費(fèi)附加
5免抵退稅的進(jìn)項(xiàng)稅組成：計(jì)入外銷貨物的成本，進(jìn)而影響企業(yè)所得稅 ，免抵部分，退還的部分，先征后退的進(jìn)項(xiàng)稅組成：計(jì)入外銷貨物成本的部分，退還的部分。 以上就是【增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算是什么】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！