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稅收和稅率的關(guān)系用什么曲線

2022-02-09 初級會(huì)計(jì)職稱 1650人瀏覽
老師回答
稅收和稅率的關(guān)系用拉弗曲線,當(dāng)稅率在一定的限度以下時(shí),提高稅率能增加政府稅收收入,但超過這一的限度時(shí),再提高稅率反而導(dǎo)致政府稅收收入減少。因?yàn)檩^高的稅率將抑制經(jīng)濟(jì)的增長,使稅基減小,稅收收入下降,反之,減稅可以刺激經(jīng)濟(jì)增長,擴(kuò)大稅基,稅收收入增加。
拉弗曲線
拉弗曲線描繪了政府的稅收收入與稅率之間的關(guān)系,當(dāng)稅率在一定的限度以下時(shí),提高稅率能增加政府稅收收入,但超過這一限度時(shí),再提高稅率反而導(dǎo)致政府稅收收入減少。因?yàn)檩^高的稅率將抑制經(jīng)濟(jì)的增長,使稅基減小,稅收收入下降,反之,減稅可以刺激經(jīng)濟(jì)增長,擴(kuò)大稅基,稅收收入增加。一般情況下,提高稅率能增加政府稅收收入。但稅率的提高超過一定的限度時(shí),企業(yè)的經(jīng)營成本提高,投資減少,收入減少,即稅基減小,反而導(dǎo)致政府的稅收減少,叫做拉弗曲線。
概述
在經(jīng)濟(jì)學(xué)界,美國供給學(xué)派經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉弗(Arthur B Laffer)知名度頗高。拉弗先生以其“拉弗曲線”而著稱于世,并當(dāng)上了里根總統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)顧問,為里根政府推行減稅政策出謀劃策。
“拉弗曲線”的原理并不復(fù)雜,它是專講稅收問題的,提出的命題是:“總是存在產(chǎn)生同樣收益的兩種稅率。”主張政府必須保持適當(dāng)?shù)亩惵?,才能保證較好的財(cái)政收入。與拉弗同時(shí)代也同為供給學(xué)派經(jīng)濟(jì)學(xué)代表人物的裘德?萬尼斯基(Jude Wanniski)對此作出了扼要解釋:“當(dāng)稅率為100%時(shí),貨幣經(jīng)濟(jì)(與主要是為了逃稅而存在的物物交換不同)中的全部生產(chǎn)都停止了,如果人們的所有勞動(dòng)成果都被政府所征收,他們就不愿意在貨幣經(jīng)濟(jì)中工作,因此由于生產(chǎn)中斷,沒有什么可供征收100%稅額,政府的收益就等于零”。稅率從0~100%,稅收總額從零回歸到零。“拉弗曲線”必然有一個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn),在此點(diǎn)之下,即在一定的稅率之下,政府的稅收隨稅率的升高而增加,一旦稅率的增加越過了這一轉(zhuǎn)折點(diǎn),政府稅收將隨稅率的進(jìn)一步提高而減少。設(shè)稅率為B點(diǎn)是稅收達(dá)到最大值A(chǔ),則AB線以右的區(qū)域被稱為稅收禁區(qū).“拉弗曲線”認(rèn)為:稅率高并不等于實(shí)際稅收就高。稅率太高,人們就被嚇跑了,結(jié)果是什么經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都不發(fā)生,你反而收不上稅來。只有在稅率達(dá)到一個(gè)最優(yōu)值時(shí),實(shí)際稅收才是最高的。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師,《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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