信息技術(shù)審計范圍的考慮因素

信息技術(shù)審計范圍的考慮因素：被審計單位業(yè)務流程復雜度;信息系統(tǒng)復雜度;系統(tǒng)生成的交易數(shù)量;信息和復雜計算的數(shù)量;信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復雜度。
信息技術(shù)審計范圍的確定
一、總體要求
(1)如果注冊會計師計劃依賴自動控制或自動信息系統(tǒng)生成的信息，那么他們就需要適當擴大信息技術(shù)審計的范圍。
(2)注冊會計師在確定審計策略時，需要結(jié)合被審計單位業(yè)務流程復雜度、信息系統(tǒng)復雜度、系統(tǒng)生成的交易數(shù)量和業(yè)務對系統(tǒng)的依賴程度、信息和復雜計算的數(shù)量、信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復雜度五個方面，對信息技術(shù)審計范圍進行適當考慮。
(3)信息技術(shù)審計的范圍與被審計單位在業(yè)務流程及信息系統(tǒng)相關(guān)方面的復雜度成正比。 二、評估業(yè)務流程的復雜度
注冊會計師可以通過考慮以下因素，對業(yè)務流程復雜度作出適當判斷(關(guān)鍵詞)：
(1)某流程是否涉及過多人員及部門，并且相關(guān)人員及部門之間的關(guān)系復雜且界限不清;
(2)某流程是否涉及大量操作及決策活動;
(3)某流程的數(shù)據(jù)處理過程是否涉及復雜的公式和大量的數(shù)據(jù)錄入操作;
(4)某流程是否需要對信息進行手工處理;
(5)對系統(tǒng)生成的報告的依賴程度。
三、評估信息系統(tǒng)的復雜度
對于自行研發(fā)系統(tǒng)復雜度的評估，應當考慮系統(tǒng)復雜程度、距離上一次系統(tǒng)架構(gòu)重大變更的時間、系統(tǒng)變更對財務系統(tǒng)的影響結(jié)果，以及系統(tǒng)變更之后的系統(tǒng)運行情況及運行期間。同時，還需要考慮系統(tǒng)生成的交易數(shù)量、信息和復雜計算的數(shù)量，包括：
(1)被審計單位是否存在大量交易數(shù)據(jù)，以至于用戶無法識別并更正數(shù)據(jù)處理錯誤;
(2)數(shù)據(jù)是否通過網(wǎng)絡傳輸，如EDI;
(3)是否使用特殊系統(tǒng)，如電子商務系統(tǒng)。
四、信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復雜度
評估信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復雜度，主要應當考慮產(chǎn)生財務數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)數(shù)量、信息系統(tǒng)接口以及數(shù)據(jù)傳輸方式、信息部門的結(jié)構(gòu)與規(guī)模、網(wǎng)絡規(guī)模、用戶數(shù)量、外包及訪問方式(例如本地登錄或遠程登錄)。
五、了解與審計相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應用控制的要求
(1)了解內(nèi)部控制有助于注冊會計師識別潛在錯報的類型和影響重大錯報風險的因素，以及設計進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍。
(2)無論被審計單位運用信息技術(shù)的程度如何，注冊會計師均需了解與審計相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應用控制。 以上就是【信息技術(shù)審計范圍的考慮因素】的全部解答，如果想要學習更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！