合規(guī)性審計是什么

2022-02-07 初級會計職稱 1867人瀏覽

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合規(guī)性審計是審計機構(gòu)和審計人員依據(jù)國家法律、法規(guī)和財經(jīng)制度對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動及其有關(guān)資料是否合規(guī)所進行的一種經(jīng)濟監(jiān)督活動。

合規(guī)性審計是內(nèi)部審計實施的審計類型之一，可以作為單獨的審計過程，也可能是財務(wù)審計或運營審計的一部分。

合規(guī)性審計可以由管理層發(fā)起，也可以由法律或法規(guī)要求進行。

在合規(guī)性審計中，審計人員應(yīng)確定公司是否遵循了現(xiàn)行法律和法規(guī)以及專業(yè)和行業(yè)標準或合同責(zé)任的要求，即被審計單位是否遵循了特定的程序、規(guī)則或條例。

一般規(guī)律主要有以下幾點：

1、將綜合性評價所認定的失去控制和控制薄弱的業(yè)務(wù)系統(tǒng)或業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括健全性評價認為審計檢查監(jiān)管成果不全或項目結(jié)論不明確的，以及符合性評價認為不執(zhí)行或執(zhí)行不力的系統(tǒng)和環(huán)節(jié)，列入審計范圍。

2、將特定時間內(nèi)未得到良好控制的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，列入審計范圍。

3、固有風(fēng)險較大的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

內(nèi)部審計一般包括財務(wù)收支審計、經(jīng)濟效益審計和經(jīng)濟責(zé)任審計。

一、財務(wù)收支審計

財務(wù)收支審計一般的范圍比較局限,僅對公司機關(guān)各部門及所屬單位的財務(wù)收支的真實性、有效性和合規(guī)性的審計.同是還重點檢查資金的流向和支出狀況。

二、經(jīng)濟效益審計

經(jīng)濟效益審計則是為了提搞公司的經(jīng)營水平和發(fā)展水平,通過內(nèi)部審計找出經(jīng)營管理中存在的問題,提出改進措施,以提高經(jīng)濟效益,也成為企業(yè)管理者設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的主要目的。

三、經(jīng)濟責(zé)任審計

經(jīng)濟責(zé)任審計是對經(jīng)濟責(zé)任人所承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任的執(zhí)行情況進行的審查.通過經(jīng)濟責(zé)任審計可以檢查經(jīng)濟責(zé)任人在履職期間是否有違規(guī)的行業(yè)發(fā)生,一般側(cè)重于經(jīng)營責(zé)任目標的審計;同是它也是是結(jié)合日常的財政財務(wù)收支審計及經(jīng)濟效益審計進行的,并通過審計資料和信息的積累,為離任責(zé)任審計服務(wù)。

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