合規(guī)性審計(jì)是什么

2022-02-07 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1867人瀏覽

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合規(guī)性審計(jì)是審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其有關(guān)資料是否合規(guī)所進(jìn)行的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

合規(guī)性審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的審計(jì)類(lèi)型之一，可以作為單獨(dú)的審計(jì)過(guò)程，也可能是財(cái)務(wù)審計(jì)或運(yùn)營(yíng)審計(jì)的一部分。

合規(guī)性審計(jì)可以由管理層發(fā)起，也可以由法律或法規(guī)要求進(jìn)行。

在合規(guī)性審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)確定公司是否遵循了現(xiàn)行法律和法規(guī)以及專(zhuān)業(yè)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或合同責(zé)任的要求，即被審計(jì)單位是否遵循了特定的程序、規(guī)則或條例。

一般規(guī)律主要有以下幾點(diǎn)：

1、將綜合性評(píng)價(jià)所認(rèn)定的失去控制和控制薄弱的業(yè)務(wù)系統(tǒng)或業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括健全性評(píng)價(jià)認(rèn)為審計(jì)檢查監(jiān)管成果不全或項(xiàng)目結(jié)論不明確的，以及符合性評(píng)價(jià)認(rèn)為不執(zhí)行或執(zhí)行不力的系統(tǒng)和環(huán)節(jié)，列入審計(jì)范圍。

2、將特定時(shí)間內(nèi)未得到良好控制的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，列入審計(jì)范圍。

3、固有風(fēng)險(xiǎn)較大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

內(nèi)部審計(jì)一般包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

一、財(cái)務(wù)收支審計(jì)

財(cái)務(wù)收支審計(jì)一般的范圍比較局限,僅對(duì)公司機(jī)關(guān)各部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、有效性和合規(guī)性的審計(jì).同是還重點(diǎn)檢查資金的流向和支出狀況。

二、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)

經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)則是為了提搞公司的經(jīng)營(yíng)水平和發(fā)展水平,通過(guò)內(nèi)部審計(jì)找出經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題,提出改進(jìn)措施,以提高經(jīng)濟(jì)效益,也成為企業(yè)管理者設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的主要目的。

三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的執(zhí)行情況進(jìn)行的審查.通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以檢查經(jīng)濟(jì)責(zé)任人在履職期間是否有違規(guī)的行業(yè)發(fā)生,一般側(cè)重于經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)的審計(jì);同是它也是是結(jié)合日常的財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)及經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)進(jìn)行的,并通過(guò)審計(jì)資料和信息的積累,為離任責(zé)任審計(jì)服務(wù)。

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