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經(jīng)營凈現(xiàn)金流量計算公式

2022-02-07 初級會計職稱 864人瀏覽
老師回答
經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量的計算公式:經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額-籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營運資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量。
經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量可以反映出的財務(wù)狀況,根據(jù)財務(wù)狀況分為初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期、衰退期。
初創(chuàng)期:當(dāng)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時,表明該企業(yè)處于產(chǎn)品初創(chuàng)期。在這個階段企業(yè)需要投入大量資金,形成生產(chǎn)能力,開拓市場,其資金來源只有舉債、融資等籌資活動。
發(fā)展期:當(dāng)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時,可以判斷企業(yè)處于高速發(fā)展期。這時產(chǎn)品迅速占領(lǐng)市場,銷售呈現(xiàn)快速上升趨勢,表現(xiàn)為經(jīng)營活動中大量貨幣資金回籠,同時為了擴大市場份額,企業(yè)仍需要大量追加投資,而僅靠經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額可能無法滿足所需投資,必須籌集必要的外部資金作為補充。
成熟期:當(dāng)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)時,表明企業(yè)進入產(chǎn)品成熟期。在這個階段產(chǎn)品銷售市場穩(wěn)定,已進入投資回收期,但很多外部資金需要償還,以保持企業(yè)良好的資信程度。
衰退期:當(dāng)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)時,可以認(rèn)為企業(yè)處于衰退期。這個時期的特征是:市場萎縮,產(chǎn)品銷售的市場占有率下降,經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小于流出,同時企業(yè)為了應(yīng)付債務(wù)不得不大規(guī)模收回投資以彌補現(xiàn)金的不足。
經(jīng)營期現(xiàn)金流量的作用:
1、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量反映出的財務(wù)狀況
2、對經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量進行操縱的手段
現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)十分重要,總量相同的現(xiàn)金流量在經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同,則意味著不同的財務(wù)狀況。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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