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應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅借方表示

2022-02-07 初級會(huì)計(jì)職稱 1363人瀏覽
老師回答
應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅借方一般在企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅和實(shí)際繳納增值稅的時(shí)候出現(xiàn),月份終了,將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅。
“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目的核算
1、一般納稅人(目前的非電制造企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、火電企業(yè))的處理
(1)月末若計(jì)算出當(dāng)月需要交納增值稅時(shí)(通常情況下,是指銷項(xiàng)稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)大于進(jìn)項(xiàng)稅額等借方科目發(fā)生數(shù))
應(yīng)做分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
(2)月末若計(jì)算出當(dāng)月不需要交納增值稅時(shí)(通常情況下,是指進(jìn)項(xiàng)稅額等借方科目發(fā)生數(shù)大于銷項(xiàng)稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)),不需要做賬務(wù)處理,留底待以后抵扣就可以了。
(3)若需要交納增值稅的情況下,次月交納增值稅時(shí),應(yīng)做分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
2、按6%繳納增值稅的水電企業(yè)的核算:
(1)月末計(jì)提應(yīng)繳納的增值稅時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
(2)月初上交上月應(yīng)繳納的增值稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
未交增值稅是“應(yīng)交稅金”的二級明細(xì)科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時(shí)無發(fā)生額,月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時(shí),為應(yīng)交增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未交的增值稅;
當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多交的增值稅。
在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄,記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師,《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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