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現(xiàn)金流量與負債比率計算公式是什么

2022-02-07 初級會計職稱 1218人瀏覽
老師回答
現(xiàn)金流量與負債比率計算公式是現(xiàn)金流量負債比?,F(xiàn)金流量負債比=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/負債總額。一般該指標大于1,表示企業(yè)負債的償還有可靠保證。該指標越大,表明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越多,越能保障企業(yè)按期償還到期債務,但也并不是越大越好,該指標過大則表明企業(yè)資金利用不充分,盈利能力不強。
現(xiàn)金流量與負債比率是指一定時期的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量流動負債的比率,反映企業(yè)當期償付短期負債的能力。
現(xiàn)金流量負債比率計算公式:
現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債×100%
年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是指一定時期內,由企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入量與流出量的差額。該指標是從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度對企業(yè)實際償債能力進行考察。
負債比率是企業(yè)全部負債與全部資金來源的比率,用以表明企業(yè)負債占全部資金的比重。負債比率是指債務和資產(chǎn)、凈資產(chǎn)的關系,它反映企業(yè)償付債務本金和支付債務利息的能力。
分析角度不同,對資產(chǎn)負債率的高低看法也不相同。債權人認為資產(chǎn)負債率越低越好,該比率越低,債權人越有保障,貸款風險越小;從股東的角度看,如果能夠保證全部資本利潤率大于借債利率,則希望該指標越大越好,否則反之;從經(jīng)營者角度看,負債過高,企業(yè)難以繼續(xù)籌資,負債過低,說明企業(yè)經(jīng)營缺乏活力;因此從財務管理的角度,企業(yè)要在盈利與風險之間作出權衡,確定合理的資本結構。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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