企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算

按照下列方法計算其應(yīng)納稅所得額：1、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；2、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；3、其他所得，參照前兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額。
稅法實施細則分別按制造業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)和其他行業(yè)，列舉了計算應(yīng)納稅所得額的具體計算公式。 （一）制造業(yè)
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所屬于制造業(yè)企業(yè)的，其應(yīng)納稅所得額可以按下列計算公式計算：
應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售凈額-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售稅金-（銷售費用+管理費用+財務(wù)費用）
產(chǎn)品銷售凈額=產(chǎn)品銷售總額-（銷貨退回+銷貨折讓）
產(chǎn)品銷售成本=本期產(chǎn)品成本+期初產(chǎn)品盤存-期末產(chǎn)品盤存
本期產(chǎn)品成本=本期生產(chǎn)成本+期初半成品、在產(chǎn)品盤存-期末半成品、在產(chǎn)品盤存
本期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用的直接材料+直接工資+制造費用
（二）商業(yè)
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所屬于商業(yè)企業(yè)的，其應(yīng)納稅所得額可以按下列計算公式計算：
應(yīng)納稅所得額=銷貨利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
銷貨利潤=銷貨凈額-銷貨成本-銷貨稅金 -（銷貨費用+管理費用+財務(wù)費用）
銷貨凈額=銷貨總額-（銷貨退回+銷貨折讓）
銷貨成本=期初商品盤存+[本期進貨-（進貨退出+進貨折讓）+進貨費用]-期末商品盤存
（三）服務(wù)業(yè)
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所屬于服務(wù)企業(yè)的，其應(yīng)納稅所得額可以按下列計算公式計算：
應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)收入凈額+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
業(yè)務(wù)收入凈額=業(yè)務(wù)收入總額-（業(yè)務(wù)收入稅金+業(yè)務(wù)支出+管理費用+財務(wù)費用）
（四）其他行業(yè)
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所屬于制造業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)以外的其他行業(yè)的，其應(yīng)納稅所得額可參照以上公式計算。 以上就是【企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算】的全部解答，如果想要學習更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！