企業(yè)所得稅納稅怎么籌劃

利用小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策或企業(yè)所得稅預(yù)繳方法的選擇，企業(yè)所得稅采取的是按月或季度預(yù)繳，年度匯算清繳的制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。
一、選擇投資地區(qū)由於國家稅收政策在不同區(qū)域內(nèi)有不同的優(yōu)惠規(guī)定，因此企業(yè)在擴大經(jīng)營對外投資時，可根據(jù)不同的稅收政策，相應(yīng)選擇低稅負(fù)地區(qū)進行投資。 二、選擇材料計價方法材料是企業(yè)商品的重要組成部分，材料價格又是生產(chǎn)成本的重要組成部分，那么，材料價格波動必然影響商品成本變動。
因此，企業(yè)材料費用如何計入成本，將直接影響當(dāng)期成本值的大小，并且通過成本影響利潤>利潤，進而影響所得稅的大小。
目前，按我國財務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)材料費用計入成本的計價方法有先進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法。而不同的計價方法對企業(yè)成本、利潤及納稅影響甚大。因此，采用何種計算方法既是企業(yè)財務(wù)管理的重要步驟，也是稅收籌劃的重要內(nèi)容。當(dāng)材料價格不斷上漲時，后進的材料先出去，計入成本的費用就高；而先進先出法勢必使計入成本的費用較低。企業(yè)可根據(jù)實際情況，靈活選擇使用。如果企業(yè)正處所得稅的免稅期，也就意味著企業(yè)獲得的利潤越多，其得到的免稅額就越多，這樣，企業(yè)就可以通過選擇先進先出法計算材料費用，以減少材料費用的當(dāng)期攤?cè)?，擴大當(dāng)期利潤；相反，如果企業(yè)正處於徵稅期，其實現(xiàn)利潤越多，則繳納所得稅越多，那?，企業(yè)就可以選擇後進先出法，將當(dāng)期的材料費用盡量擴大，以達(dá)到減少當(dāng)期利潤，推遲納稅期的目的。不過，應(yīng)注意到會計制度和稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)一旦選定了某一種計價方法，在一定時期內(nèi)不得隨意變更。
三、選擇固定資本折舊計算方法企業(yè)對固定資本的折舊核算是企業(yè)成本分?jǐn)偟倪^程，即將固定資本的取得成本按合理而系統(tǒng)的方法，在它的估計有效使用期間內(nèi)進行攤配。
從企業(yè)稅負(fù)來看，在累進稅率的情況下，采用直線攤銷法使企業(yè)承擔(dān)的稅負(fù)最輕。而快速折舊法較差。這是因為直線攤銷法使折舊平均攤?cè)氤杀荆行У囟糁颇骋荒陜?nèi)利潤過于集中，適用較高稅率，而別的年份利潤又驟減。相反，加速折舊法把利潤集中在后幾年，必然導(dǎo)致后幾年承擔(dān)較高稅率的稅負(fù)。
但在比例稅率的情況下，采用加速折舊法，對企業(yè)更有利。因加速折舊法可使固定資?成本在使用期限內(nèi)加快得到補償，企業(yè)前期利潤少，納稅少后期利潤多，納稅較多，從而起到延期納稅的作用。但是，在具體選擇折舊計算方法時應(yīng)首先遵守稅法和財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。
四、選擇費用分?jǐn)偡椒ㄆ髽I(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的主要費用包括財務(wù)費用、管理費用和商品銷售費用。
這些費用的多少將會直接影響成本的大小。同樣，不同的費用分?jǐn)偡绞揭矔U大或縮小企業(yè)成本，從而影響企業(yè)利潤水平，因此企業(yè)可以選擇有利的方法來計算成本。但是，采用何種費用攤銷方法，必須符合稅法和會計制度的有關(guān)規(guī)定，否則，稅務(wù)機關(guān)將會對企業(yè)的利潤予以調(diào)整，并按調(diào)整後的利潤計算并徵收應(yīng)納稅額。 以上就是【企業(yè)所得稅納稅怎么籌劃】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！