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如何科學(xué)預(yù)計資金需要量

2022-01-19 初級會計職稱 875人瀏覽
老師回答
科學(xué)預(yù)計資金需要以下幾個步驟進行:銷售預(yù)測,估計需要的資產(chǎn),估計收入、費用和留存收益,估計所需要的追加資金需要量,確定外部融資數(shù)額。資金需要量預(yù)測是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需求,對未來所需資金的估計和推測。企業(yè)籌集資金,首先要對資金需要量進行預(yù)測,即對企業(yè)未來組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需要量進行估計、分析和判斷,它是企業(yè)制定融資計劃的基礎(chǔ)。
資金需要量預(yù)測一般按以下幾個步驟進行:
(1)銷售預(yù)測
銷售預(yù)測是企業(yè)財務(wù)預(yù)測的起點。銷售預(yù)測本身不是財務(wù)管理的職能,但它是財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ),銷售預(yù)測完成后才能開始財務(wù)預(yù)測。因此,企業(yè)資金需要量的預(yù)測也應(yīng)當以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)。
(2)估計需要的資產(chǎn)
資產(chǎn)通常是銷售量的函數(shù),根據(jù)歷史數(shù)據(jù)可以分析出該函數(shù)關(guān)系。根據(jù)預(yù)計銷售量和資產(chǎn)銷售函數(shù),可以預(yù)測所需資產(chǎn)的總量。某些流動負債也是銷售的函數(shù),相應(yīng)的也可以預(yù)測負債的自發(fā)增長率,這種增長可以減少企業(yè)外部融資的數(shù)額。
(3)估計收入、費用和留存收益
收入和費用與銷售額之間也存在一定的函數(shù)關(guān)系,因此,可以根據(jù)銷售額估計收入和費用,并確定凈利潤。凈利潤和股利支付率,共同決定了留存收益所能提供的資金數(shù)額。
(4)估計所需要的追加資金需要量,確定外部融資數(shù)額
根據(jù)預(yù)計資產(chǎn)總量,減去已有的資金來源、負債的自發(fā)增長和內(nèi)部提供的留存收益,得出應(yīng)追加的資金需要量,以此為基礎(chǔ)進一步確定所需的外部融資數(shù)額。
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    其他權(quán)益變動屬于資產(chǎn)類科目。長期股權(quán)投資是一個總科目,要權(quán)益法核算下,其有三個子目,即長期股權(quán)投資-成本;長期股權(quán)投資-損益調(diào)整;長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動。另外還有一個備抵科目,長期股權(quán)投資減值準備。

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    2022-11-03 14:11 4852人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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    初級會計考試采用全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一資格標準。初級會計考試原則上每年舉行一次。初級會計考試采用無紙化計算機考試,即考生需要在計算機上答題。電腦操作不熟練的考生,考前一定要多在電腦上練習(xí)。首先,有初級會計證對找財務(wù)工作有很大的幫助。其次,對部分地區(qū)的持證人在拿證后會給予現(xiàn)金補貼??剂俗C,第一時間關(guān)注你所在的地區(qū),看看有沒有福利政策。如果有,要及時申請,不要錯過。另外,考初級會計證對考中級會計、注會、稅務(wù)師都會有幫助。因為初級會計考試是其他考試的基礎(chǔ),有了基礎(chǔ)更容易準備其他考試。