審計(jì)中的控制風(fēng)險(xiǎn)是什么

審計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理發(fā)生重大錯(cuò)弊不能被內(nèi)部控制防止和糾正的可能性。 被審計(jì)單位建立內(nèi)部控制的主要目的之一就是要防止錯(cuò)誤和舞弊。如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度存在重要的缺陷或者不能有效地工作，那么錯(cuò)誤和舞弊就會(huì)進(jìn)入被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)，由此產(chǎn)生了控制風(fēng)險(xiǎn)。 產(chǎn)生原因
產(chǎn)生這種審計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)的主要原因可以從以下兩方面來認(rèn)識(shí)：
1、審計(jì)客體尚未健全內(nèi)控制度所導(dǎo)致的一種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)有關(guān)管理規(guī)定，單位應(yīng)建立而未建立經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度所形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如：錢賬物應(yīng)設(shè)置3個(gè)崗位，而單位只設(shè)置了2個(gè)崗位，但單位現(xiàn)金業(yè)務(wù)又相當(dāng)頻繁。因此，在貨幣資金管理上可能存在一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2、因?qū)徲?jì)客體尚未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度所帶來的一種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。單位雖然根據(jù)有關(guān)規(guī)定建立健全了許多內(nèi)控制度，但是存在部分內(nèi)控制度執(zhí)行不力，一些內(nèi)控制度形同虛設(shè)。例如：單位財(cái)務(wù)制度規(guī)定每年至少需要進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，但單位賬面和有關(guān)財(cái)務(wù)資料未能反映這一財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。因此，在單位存貨管理上可能存在一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
審計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)水平與被審計(jì)單位的控制水平有關(guān)。被審計(jì)單位建立內(nèi)部控制的主要目的之一就是要防止錯(cuò)誤和舞弊。如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度存在重要的缺陷或者不能有效地工作，那么錯(cuò)誤和舞弊就會(huì)進(jìn)入被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)，由此產(chǎn)生了控制風(fēng)險(xiǎn)。如何建立恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制制度，如何保證內(nèi)部控制制度有效地工作，這是被審計(jì)單位管理層的一個(gè)重要任務(wù)。注冊會(huì)計(jì)師對于內(nèi)部控制制度除了提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)意見外無能為力。因此，控制風(fēng)險(xiǎn)只與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度對錯(cuò)誤和舞弊的防止和察覺能力有關(guān)。
審計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)與注冊會(huì)計(jì)師的工作無關(guān)。同固有風(fēng)險(xiǎn)一樣，控制風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平，注冊會(huì)計(jì)師也無法改變。注冊會(huì)計(jì)師無法降低控制風(fēng)險(xiǎn)，但注冊會(huì)計(jì)師可以根據(jù)被審計(jì)單位相關(guān)部分的內(nèi)部控制的健全性和有效性的情況，設(shè)定一個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃估計(jì)水平?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過程中一個(gè)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立存在于審計(jì)過程中。這種風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)的大小無關(guān)。它是被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度或程序的效果（有效性）的函數(shù)。有效的內(nèi)部控制將降低控制風(fēng)險(xiǎn)，而無效的內(nèi)部控制將增加控制風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)部控制制度不能完全保證防止或發(fā)現(xiàn)所有的重大錯(cuò)報(bào)，例如：偶爾因工作人員的粗心或疲勞，控制也可能失效，所以，控制風(fēng)險(xiǎn)絕不可能為零。控制風(fēng)險(xiǎn)必然會(huì)影響最終的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
影響因素
注冊會(huì)計(jì)師為了完成審計(jì)的目標(biāo)，必須對控制風(fēng)險(xiǎn)水平做出正確的判斷，因此，必須了解影響控制水平的因素。一般而言，內(nèi)部控制制度的健全性、內(nèi)部控制的有效性以及內(nèi)部控制本身的局限性等，對控制風(fēng)險(xiǎn)都有影響。在審計(jì)過程中，需要經(jīng)過對內(nèi)部控制的了解、分析、評價(jià)和測試來確定控制風(fēng)險(xiǎn)的水平。 以上就是【審計(jì)中的控制風(fēng)險(xiǎn)是什么】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！