怎么計(jì)提企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅計(jì)提是以納稅人一定期間內(nèi)的純收益額或凈所得額為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：直接計(jì)算法，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項(xiàng)扣除額-準(zhǔn)予彌補(bǔ)以前年度虧損額。間接計(jì)算法，應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。 企業(yè)所得稅如何計(jì)提？
企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。
按月（季）預(yù)繳（一般是分季度預(yù)繳），年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：
年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
借：應(yīng)交稅金內(nèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）
損益類賬戶期末時(shí)應(yīng)將余額結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目容，因此損益類科目期末余額為0，管理費(fèi)用、所得稅屬于損益類科目，期末應(yīng)無余額。
當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率（25%），其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤（即利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)（職工工資及薪金的14%）、工會(huì)費(fèi)（2%）、職工教育經(jīng)費(fèi)（2。5%）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國債利息收入等。 以上就是【怎么計(jì)提企業(yè)所得稅】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！