怎么計提企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅計提是以納稅人一定期間內(nèi)的純收益額或凈所得額為計稅依據(jù)。應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。應納稅所得額的計算方法：直接計算法，應納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準予彌補以前年度虧損額。間接計算法，應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額。 企業(yè)所得稅如何計提？
企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。
按月（季）預繳（一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：
借：應交稅金內(nèi)-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
損益類賬戶期末時應將余額結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目容，因此損益類科目期末余額為0，管理費用、所得稅屬于損益類科目，期末應無余額。
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率（25%），其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額。如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經(jīng)費（2。5%）、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務宣傳費。
以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內(nèi)未彌補虧損和國債利息收入等。 以上就是【怎么計提企業(yè)所得稅】的全部解答，如果想要學習更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！