銷(xiāo)項(xiàng)稅額如何計(jì)算

增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率=含增值稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)×稅率。銷(xiāo)項(xiàng)稅額是銷(xiāo)售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷(xiāo)售額計(jì)算出來(lái)的，并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額是納稅人按規(guī)定自行計(jì)算出來(lái)的，計(jì)算依據(jù)是不含增值稅的銷(xiāo)售額。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額
銷(xiāo)項(xiàng)稅額（output VAT）是指增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額。屬于財(cái)務(wù)過(guò)程中的一個(gè)環(huán)節(jié)。銷(xiāo)項(xiàng)稅額分為含稅、不含稅兩種計(jì)算方法。 稅額檢查
一銷(xiāo)售額的檢查
⒈不含稅銷(xiāo)售額的檢查。銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù)銷(xiāo)售額為不含增值稅的銷(xiāo)售額，如果納稅人的銷(xiāo)售額為價(jià)稅混合收取的，要將含稅的銷(xiāo)售額換算為不含稅銷(xiāo)售額，其計(jì)算公式為：
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+稅率)
⒉ 價(jià)外費(fèi)用的檢查。價(jià)外費(fèi)用指價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約費(fèi)、違約金(延期付款利息)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用，無(wú)論其會(huì)計(jì)制度如何核算，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，由于對(duì)價(jià)外收費(fèi)一般都不在“產(chǎn)品銷(xiāo)售收入”或“商品銷(xiāo)售收入”賬戶核算，而在“其他應(yīng)付款”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”等賬戶中核算，這樣，企業(yè)常常出現(xiàn)對(duì)價(jià)外費(fèi)用不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的情況，甚至有些企業(yè)將發(fā)生的價(jià)外收費(fèi)直接沖減有關(guān)費(fèi)用科目。因此，價(jià)外費(fèi)用的檢查是銷(xiāo)項(xiàng)稅額檢查的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
對(duì)價(jià)外費(fèi)用的檢查，主要應(yīng)從以下幾方面著手：
⑴了解掌握情況。向銷(xiāo)售部門(mén)了解銷(xiāo)售情況和結(jié)算形式，通過(guò)產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)分析有無(wú)加收價(jià)外費(fèi)用的可能及了解行業(yè)管理部門(mén)是否要求收取價(jià)外費(fèi)用等。
⑵檢查往來(lái)賬戶。重點(diǎn)檢查“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”賬戶?？词欠裼袙熨~欠款，尤其是通過(guò)“其他應(yīng)付款”賬戶的借方發(fā)生額或“其他應(yīng)收款”賬戶的貸方發(fā)生額，看其對(duì)應(yīng)賬戶是否是和貨幣資金的流入或債權(quán)“應(yīng)收賬款”賬戶的借方增加額發(fā)生關(guān)系。即：
借：銀行存款(應(yīng)收賬款)
貸：其他應(yīng)付款(其他應(yīng)收款)
如果出現(xiàn)以上對(duì)應(yīng)關(guān)系，則需通過(guò)發(fā)票、收據(jù)等原始單據(jù)進(jìn)一步證明是否是價(jià)外費(fèi)用，有無(wú)計(jì)稅。
⑶檢查成本、費(fèi)用類(lèi)賬戶的會(huì)計(jì)核算。注意成本、費(fèi)用類(lèi)賬戶登記的紅字，審核“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”等賬戶的借方面發(fā)生額紅字的沖銷(xiāo)記錄。 以上就是【銷(xiāo)項(xiàng)稅額如何計(jì)算】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！