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增值稅銷項(xiàng)稅額會計(jì)分錄

2021-12-08 初級會計(jì)職稱 1250人瀏覽
老師回答
增值稅賬務(wù)處理：
發(fā)生銷售時(shí)
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
購進(jìn)原材料時(shí)
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）
當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借：在建工程（或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
月末結(jié)轉(zhuǎn)
余額在貸方（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
次月交納時(shí):
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
增值稅經(jīng)計(jì)算為多交
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
收到退庫時(shí)（抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會計(jì)分錄）：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
月末增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的（余額在借方），暫時(shí)就不用繳稅，也無需進(jìn)行會計(jì)處理，待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)（也就是以后月份）再納稅。
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