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進項稅轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做

2021-12-07 初級會計職稱 813人瀏覽
老師回答
進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄：
借：管理費用，
借：銷售費用，
借：庫存商品，
借：制造費用等，
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出。
企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下：
貨物用于集體福利和個人消費的賬務(wù)處理
借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理
借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理
借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失
貸：在產(chǎn)品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務(wù)處理
借：管理費用
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄？
(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時:
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用);
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出).
(2)月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時:
借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出);
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅).
進項稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況:
(1)納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;
(2)納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)補充:退貨不屬于進項稅額轉(zhuǎn)出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數(shù)"發(fā)票直接沖減進項稅額,也就是:
借:庫存商品(紅字)
應(yīng)交增值稅--應(yīng)交稅金--進項稅額(紅字)
貸:銀行存款(紅字)
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