進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證是什么

2021-12-07 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 731人瀏覽

老師回答

進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證是增值稅專用發(fā)票；海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；農(nóng)產(chǎn)品收購憑證；運(yùn)輸費(fèi)用扣稅憑證；中華人民共和國通用稅收繳款書。進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

1、一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

2、一般納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票，按其注明的總價(jià)和11%扣除率計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、小規(guī)模納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

4、小規(guī)模納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票，按其注明的總價(jià)和11%扣除率計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、一般納稅人取得的解繳稅款的稅收通用繳款書。

6、一般納稅人購買或維護(hù)稅控設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票。

7、小規(guī)模納稅人購買或維護(hù)稅控設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票。

上述所有進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣情形中，農(nóng)產(chǎn)品和稅控設(shè)備是最特殊的。

不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，只要取得購買農(nóng)產(chǎn)品的相關(guān)票據(jù)，就能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；只要取得購買或維修稅控設(shè)備的相應(yīng)票據(jù)，就能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

擴(kuò)展資料

不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證：

1、增值稅普通發(fā)票。

2、小規(guī)模納稅人取得除以上規(guī)定之外的增值稅專用發(fā)票。

3、小規(guī)模納稅人取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

4、小規(guī)模納稅人取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

5、小規(guī)模納稅人取得的解繳稅款的稅收通用繳款書。

注意：因自身因素導(dǎo)致逾期未抵扣的發(fā)票或憑證，不能再抵扣。

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