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銷售返利稅務(wù)處理的分錄

2020-04-01 CFA 1044人瀏覽
老師回答
據(jù)稅法規(guī)定,銷售貨物并給購買方開具專用發(fā)票后,如發(fā)生退貨或銷售折讓,對(duì)于購貨方已付款或貨款未付已作賬務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下,購貨方必須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方,作為銷貨方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù),并開具紅字專用發(fā)票。
一、達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈(zèng)實(shí)物時(shí)
1.支付銷售返利方:銷售返利如采用返回所銷售商品方式的,根據(jù)稅法的規(guī)定,應(yīng)視作銷售處理,并計(jì)繳增值稅。
借:銷售費(fèi)用
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
二、期末對(duì)于捐贈(zèng)的商品進(jìn)行納稅調(diào)整
1.收到銷售返利方:收到實(shí)物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本,并要計(jì)繳增值稅。需分兩種情況處理:
①若供貨方開具增值稅專用發(fā)票,其會(huì)計(jì)分錄為:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:主營業(yè)務(wù)成本
②若不開具增值稅專用發(fā)票,其會(huì)計(jì)分錄為:
借:庫存商品
貸:主營業(yè)務(wù)成本
三、直接返還貨款支付銷售返利方時(shí)
1.支付銷售返利方:銷售返利如采用支付貨幣資金形式的,根據(jù)取得的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”作為費(fèi)用處理。
借:銷售費(fèi)用
貸:銀行存款
2.收到銷售返利方:如果對(duì)方開具紅字發(fā)票時(shí),應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
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    2022-12-08 17:12 3690人看過
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    2022-12-08 16:12 4056人看過
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    CFA有什么報(bào)考條件

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    2022-12-08 16:12 4881人看過
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    2022-12-08 15:12 4251人看過
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    CFA考試費(fèi)用有多少

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    2022-12-08 15:12 3472人看過
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    2022-12-08 15:12 4330人看過

馮偉章

CFA/FRM持證人、MBA

高頓CFA/FRM研究院院長(zhǎng)、《CFA中文教材》主編、《CFA精要圖解》主編

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咨詢老師
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